Srovnávací analytická bilance. Rovnováha podniku je příkladem. Analytická rozvaha

Analytická bilance se obvykle používá ke studiu struktury a dynamiky změn ve finanční pozici společnosti. Není to těžké. Za tímto účelem se používá počáteční zůstatek, v němž jsou jednotlivé články kondenzovány a doplněny ukazatele dynamiky a struktury. Zároveň je obvykle zachována struktura počátečního zpravodajského formuláře: zvláštní důraz je kladen na oběhové a dlouhodobé majetek, půjčený a vlastní kapitál, rovnost výsledků pro aktiv a pasiv.

Úloha analytické rovnováhy

Analýza srovnávacího analytického zůstatku poskytuje údaje pro vypracování posouzení několika bodů:

- stanovení hodnoty stávajícího a dlouhodobého majetku, změny jejich poměru a zdroje jejich financování;

- předměty, které rostou rychlostí zrychlování, a rozsah, v jakém ovlivňují strukturu rovnováhy;

- podíl aktiv připadajících na pohledávky a zásoby;

- přidělení vypůjčených prostředků pro naléhavost a další parametry;

- určuje velikost podílu na vlastním kapitálu a na kolik závisí organizace od nich.

Analýza analytické rovnováhy věnuje zvláštní pozornost prvkům, jejichž specifická hmotnost je největší, a také těm, jejichž podíl se mění v diskontinuitě. Horizontální a vertikální analýza dynamiky struktury a složení majetku umožňuje stanovit velikost relativního a absolutního růstu nebo snížení stávajícího majetku společnosti, jakož i jejích jednotlivých typů.

Diagnostika finančního stavu bankovní organizace

Srovnávací analytickou bilanci lze snadno získat ze zdroje prostřednictvím jeho doplnění ukazateli dynamiky, struktury a směrů investic fondů komerčních bank v porovnávaných obdobích. Následující jsou povinné parametry takové analýzy:

- absolutní hodnoty pro všechny rozvahových položek na začátku a na konci určitého období;

- specifické váhy jednotlivých položek v měně zůstatku na počátku a na konci vykazovaného období;

- absolutní velikosti změn;

- absolutní indexy v měrné hmotnosti;

- změny úrokových sazeb na začátku období;

- ukazatele dynamiky změn ve struktuře zůstatku;

- náklady na jeden procentní růst každého článku a měnové zůstatky.

Porovnávací analytická váha má předem definovaný vzorec, který vypadá takto:

Vlastní prostředky čisté = vlastní prostředky - hrubé fixní aktiva.

Pokud považujeme příklad analytické bilance, pak její forma zahrnuje:

- ve sloupcích 3-8 jsou ukazatele struktury;

- sloupce 9-17 obsahují ukazatele dynamiky;

- sloupce 12-20 - ukazatele dynamiky strukturální rovnováhy.

Vysvětlení

Sloupce 3-5 obsahují informace o absolutních hodnotách článků a výsledcích oddílů vyvážení na začátku a na konci období, které chcete analyzovat. Pole 6-8 odrážejí konkrétní váhy a hodnoty položek součtů na počátku a na konci období. Sloupce 9-11 obsahují údaje o absolutních velikostech sekcí a článků pro analyzovaná období. V polích 12-14 lze vidět změny v relativní hmotnosti hodnot článků na období, které je třeba analyzovat. Sloupce 15-17 obsahují změny absolutních hodnot článků na parametry srovnávaných období. Pole 18-20 ukazují procentní změny absolutních hodnot k výsledkům rozvahy.

Srovnávací analytická bilance: aktivum

Struktura této části se skládá z několika druhů aktiv: neziskové, generující příjmy, imobilizované.

Závazky z bankovních zůstatků - vlastní (hrubé) a přilážené prostředky. V samostatné lince, která se nachází za rozvahou, jsou vlastní prostředky - čisté.

Srovnávací analytická rovnováha je zajímavá tím, že umožňuje spojit a nějakým způsobem vyvážit výpočty, které obvykle provádí analytik při počátečním známosti. Taková tabulka obvykle pokrývá obrovský počet důležitých ukazatelů, které charakterizují dynamiku a statiku finanční pozice komerční banky. Analytická rozvaha, která obsahuje potřebná data, obsahuje ukazatele, které jsou dostatečné pro vertikální a horizontální analýzu. První z nich umožňuje určit konkrétní hmotnost sítě a druhá se používá k určení relativních a absolutních změn velikosti jednotlivých položek za určité období.

Vlastnosti metody

Srovnávací analytická bilance umožňuje:

- samostatně identifikovat aktivní a pasivní typy transakcí, poskytnout posouzení stupně jejich významu v celkové struktuře;

- používat oddělené zůstatky pro vyvážení zůstatků;

- Určit rozsah změn v rozsahu pro určité typy bankovních operací;

- identifikovat příčiny, jakož i rozsah, v němž dynamické změny v článcích ovlivňují ziskovost, stabilitu, likviditu a ziskovost bankovních operací;

- Určete, jaké zdroje banky nebo podniku jsou jejich vlastní a které jsou přitahovány;

- přidělit aktiva podle kategorií: zisková, imobilizovaná a likvidní;

- distribuovat finanční prostředky zákazníků, přitahované formou zálohy.

Při sestavování struktur změn v pasivech a aktivech je poměrně realistické vyvodit závěry o vlivu některých zdrojů jako hlavních pro příliv peněz a také o poznání směru jejich investic.

Jak to všechno funguje?

Externí podmínky, ve kterých působí úvěrová organizace, se neustále mění. To vyžaduje, aby banka mohla příslušné odpovědi manažerů, stejně jako detailní, hloubkovou analýzu makroekonomických a finančních politik, vývoj stále více a více nových metod tvorby přebytku produktu tím, že poskytuje další služby instituci klienty. Úkolem bank je neustálé usilování o uspokojení nových trhových potřeb, připravenosti na nepříznivé dopady na trhu, aktivní konkurenci, zejména v souvislosti se změnami úrokových sazeb.

V moderních podmínkách je třeba provést kompletní revizi koncepce řídících organizací v oblasti půjčování. Nyní je směr jako strategické a finanční řízení v bankách velmi slibný. Je pravda, že je ve fázi dokončení a rozvoje. Tyto oblasti již podařilo prosadit v oblasti bankovnictví, je to pouze s jejich pomocí je možné zajistit efektivní řízení vztahů, které zahrnují strategické cíle a záměry pro tvorbu finančních zdrojů a jejich využívání.

Z výše uvedeného můžeme konstatovat, že hospodaření v úvěrové struktuře je systém opatření pro řízení, která byla přijata odpovídající organizační strukturu, aby zajistila včasnost a kontinuitu provozu tok úvěrů, které jsou zaměřeny na stabilitu bankovních institucí, ziskovosti a bezpečnosti surovinové základny všech klientů a partnerů .

Způsob tvorby srovnávací analytické bilance

Analýza se obvykle provádí jednou z níže uvedených metod:

- přímo v rozvaze, aniž by došlo ke změně předsazení rozvahových položek;

- sestavením srovnávací rozvahy, kde budou agregovány některé prvky zůstatkových položek, které jsou homogenní ve složení;

- je dodatečná úprava údajů na inflační index prováděna s dalším shlukem předmětů v požadovaných ekonomických škrtech. Získání srovnatelné ekonomické rovnováhy je umožněno ze zdroje pomocí zhutňovacího postupu jednotlivých článků a doplnění dynamických a strukturálních ukazatelů.

Pohodlí této metody spočívá v tom, že systematizuje a spojuje výpočty tradičně prováděné analytiky během počátečního seznámení s rozvahou. Analýza srovnávací analytické bilance umožňuje pokrýt obrovský počet ukazatelů, které demonstrují statiku a dynamiku stavu organizace z hlediska financí. To zahrnuje indikátory vertikální a horizontální analýzy, přímo od kterých můžete získat údaje a charakteristiky současného stavu podniku z hlediska financí. Patří sem:

- odráží celkovou hodnotu majetku organizace, která je v konečném pořadí;

- hodnota imobilizovaných aktiv, která se rovná výsledku prvního oddílu;

- náklady na mobilní prostředky, které jsou viditelné v důsledku druhé části;

- hodnota zásob, tj. hmotný pracovní kapitál;

- velikost vlastních zdrojů společnosti, která je prezentována jako výsledek třetí části rozvahy;

- částka vypůjčených prostředků, která je viditelná v součtu výsledků čtvrtého a pátého oddílu;

- částka vlastního pracovního kapitálu, viditelná v rozdílu mezi výsledky třetí a první části.

Čistěte oběžného kapitálu je považována za samostatnou pozici souhrnné rozvahy a je definována jako součást oběžných aktiv, které dostávají financování z investovaného kapitálu. Tento ukazatel je charakteristický pro stupeň likvidity podniku, který mu dává zvláštní význam. Čistý pracovní kapitál představuje rozdíl mezi oběma oběžnými aktivy a závazky. Čím větší je tento indikátor, tím stabilnější je finanční pozice organizace.

Analýza analytické váhy by měly provádět povinnou léčbu pozornosti na změny v poměru k velikosti pracovního kapitálu k celkovým aktivům, tempa růstu vlastního kapitálu a dluhu a jejich vztah, jakož i pohledávek a závazků.

Stabilní finanční stabilitu společnosti je doprovázena nárůstem podílu vlastního pracovního kapitálu a vysokou mírou růstu vlastního kapitálu ve srovnání s vypůjčeným kapitálem. Současně jsou splatné účty a pohledávky přibližně na stejné úrovni.

Podstatou horizontální analýzy podniku je vytvoření požadovaného počtu analytických tabulek, kde by ukazatele absolutní bilance měly být doplněny dynamickými ukazateli. Analytik určuje stupeň agregace ukazatelů. To je další důležitý způsob, jak určit finanční situaci podniku a jeho udržitelnost.

Použití analytické rovnováhy

Velmi často je při provádění externí analýzy standardní rozvaha zcela nedostatečná. V tomto případě je povoleno použít kompaktní. Jeho složení předpokládá transformaci spočívající v konsolidaci nebo dezagregaci, stejně jako ztenčení rovnováhy s povinným dodržováním řady důležitých pravidel:

- musí být uvedena skutečná hodnota dlouhodobého majetku;

- Hodnota aktiv (zásob, pohledávek, dostupných finančních prostředků) a závazků (úvěrů a splatných závazků) se upraví o částky, které nebyly zahrnuty v rozvaze pro toho či onoho důvodu.

Výsledný rozdíl mezi hodnotou závazků a aktiv lze upravit pomocí speciálně vytvořeného článku analytické bilance, nazvaného "Akumulovaný kapitál". Spojuje naprosto všechny typy nerozděleného zisku, akumulační fondy, rezervy vytvořené na úkor zisku, fondů spotřeby a dalších položek. Takže pokud mluvíme o tom, jak zkontrolovat bilanci, pak by mělo být poznamenáno, že tento článek představuje vše, co se společnosti podařilo během své existence získat. Je-li to otázka privatizovaného majetku, pak od okamžiku corporatizace. Můžete zvážit rovnováhu podniku, jehož příklad je uveden níže.

Struktura může být považována za uspokojivou, pokud je zůstatek v souladu se souborem určitých kritérií:

- celková částka aktiv nebo pasiv, tj. měna rozvahy, by se měla na konci vykazovaného období zvýšit ve srovnání se začátkem;

- Oběžná aktiva by měla být pěstována s vyšší sazbou než dlouhodobá aktiva;

- vlastní kapitál organizace musí být vyšší než půjčený kapitál a dynamika jejího růstu by měla překročit tempo růstu půjčeného kapitálu;

- věřitel a pohledávky by měly být navýšeny přibližně stejným tempem;

- vlastní prostředky v oběhu by měly být investovány více než 10%;

- rozvaha nesmí obsahovat nekryté ztráty.

Několik závěrů

Takže, pokud vezmeme v úvahu vyváženost podniku, jehož příklad je zde popsán, je třeba říci, že analytické léčbě příčin a složek zvýšení nebo snížení určitých parametrů ukazatelů může odhalit slabá místa ve finančních a ekonomických aktivit každé společnosti. K tomu je třeba věnovat pozornost různým částem celého souboru dat.

Vzhledem k rovnováze, jejíž příklad je zde popsán, můžete si všimnout různých bodů. Předpokládáme, že celkové snížení po určitou dobu, která je považována v současné době, je důkazem snížení ekonomické obrat společnosti, která je často důsledkem úpadku společnosti. A někdy se jedná o pokles obratu firmy, který způsobuje její platební neschopnost. Tuto skutečnost lze určit pouze v důsledku hlubší analýzy:

- může dojít ke snížení efektivní poptávky po práci, zboží a službách organizace;

- Trhy nedostávají potřebné materiály, suroviny nebo polotovary v závislosti na rozsahu společnosti;

- v aktivním ekonomickém obratu se postupně podílejí pobočky, využívající "půdu" připravenou "mateřskou" společností.

Pro stanovení je zapotřebí srovnávací analytická bilance. závěry o něm mohou snadno vytvořit kvalifikované účetní, který odhalí všechny důležité body společnosti. Při analýze zvýšení rozvahy na dobu nutnou k brát v úvahu vliv změn v ocenění majetku, v případě, že zvýšení jejich hodnoty není závislá na vývoji průmyslové činnosti. To ukazuje rovnováhu, jejíž příklad je zde uveden. Nejtěžší věc, vzít v úvahu vliv inflace, aniž by bylo obtížné provádět žádné definitivní závěry o tom, zda toto zvýšení bylo výsledkem celkové bilance zvýšené náklady hotového výrobku vlivem inflace, nebo to svědčí o rozšíření finanční a ekonomické činnosti organizace.

Interpretace

Srovnávací analýza rozvahy, totiž struktura závazků, umožňuje získat jeden z vážných důvodů pro finanční stabilitu společnosti. Například zvýšení podílu vlastního kapitálu prostřednictvím dostupného zdroje přispívá ke zvýšení finanční stability. Nerozdělený zisk v tomto případě se může stát zdrojem doplnění pracovního kapitálu, stejně jako snížení krátkodobého dluhu věřitelům.

Pokud se podíváte na změnu struktury majetku společnosti, můžete získat velmi důležité informace. Zejména zvýšení podílu vlastnictví pracovního kapitálu je často údaj o vytvoření struktury mobilního majetku, který může zvýšit rychlost obratu podniku. Část oběžných aktiv mohou být přesměrovány na produkty spotřebitelských úvěrů, hotových výrobků, služeb a organizace práce, jejích dceřiných společností a zbývající pohledávky, což znamená, že skutečná imobilizace této části pracovního kapitálu hlavního výrobního procesu. Můžete také mluvit o zhroucení výrobní základny. Použití určitého účetního postupu může rovněž zkreslit reálné ocenění dlouhodobého majetku.

Srovnávací analytická rovnováha se tak stala poměrně důležitým a účinným nástrojem pro určení současného stavu podniku. S jeho pomocí můžete určit nejen finanční stabilitu, ale i další důležité pro činnost momentů. V tuto chvíli není nutné sestavovat srovnávací analytickou vyváženost podniku ručně, protože již existují hotové programy určené pro účetnictví. Pro analytika je vhodnější pracovat s takovými informacemi.