Kód příjmů 4800: dešifrování. Ostatní příjmy daňového nositele. Kódy příjmů v 2-NDFL

Nejobvyklejší daň, která se vztahuje na každou osobu, která dosáhla pracovního věku, je daň z příjmů fyzických osob nebo daň z příjmů. Kvůli tomu se z velké části tvoří federální, regionální a místní rozpočty. Chcete-li správně použít stávající systém vybírání osobní daně z příjmů, musíte mít představu o tom, jaký druh jednotlivců jsou obecně příjem a některé z nich jsou zahrnuty do základu daně.

Příjem, pro který je zdaněna daň z příjmu fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob se vypočte ze všech typů příjmy jednotlivců. Zahrnují:

• Plat na hlavním místě a na částečný úvazek.
• Bonusové platby.
• Platba základních a dalších dovolených.
• Platba nemocenské dovolené.
• Dary a výhry.
• Poplatky za intelektuální činnost.
• Pojistné plnění.
• Platba za práci podle občanskoprávních smluv.
• Výnosy z prodeje majetku.
• Výnos pronajímatele z pronájmu.
• Ostatní příjmy daňového nositele.

Pro správný výpočet daně z příjmu fyzických osob nezáleží na občanství jednotlivce, je důležité pouze to, zda má bydliště či nikoliv. To je závislé na tom, kolik dní tato osoba strávila v roce (kalendářním rokem je zdaňovací období pro daň z příjmů fyzických osob) v rámci hranic Ruska. Pokud je v zemi více než 183 dní, osoba se považuje za rezidenta, jinak - nerezident. Rezidentní rezident podléhá zdanění všech příjmů v souladu se zákonem. Nerezident platí pouze s příjmy, které získal ze zdroje se sídlem v Rusku.

Jejím základem daně fyzických osob z příjmů se skládá ze všech výnosů, které mu ve finanční nebo fyzické podobě, s výjimkou do té míry, že v souladu s daňovým řádem jsou bez daní a různých srážek.

Jaký příjem nepodléhá dani z příjmů fyzických osob

Je třeba si uvědomit, že pokud jde o daň z příjmů, neexistují tzv. Příjemci, tj. Jednotlivci, kteří jsou zcela osvobozeni od placení daně. Pouze určité druhy příjmů podléhají výjimce:

• Výhody pro ženy v těhotenství a při porodu.
• Pojištění a penzijní připojištění.
• Sociální přirážky k důchodům.
• All legálně schválené kompenzace související s nápravu zdorovyu- s bezúplatným poskytnutím prostor pro bydlení a komunální služby-se propuštění zaměstnance, s výjimkou zaplacení nevyužité dovolené.
• Platba za krev a mateřské mléko darované jednotlivcům, kteří jsou dárci.
• Výživné obdržené daňovým poplatníkem.
• Materiální podpora vyplácená zaměstnancům činí nejvýše čtyři tisíce rublů.
• Splatné zaměstnancům finanční pomoc při narození nebo adopci dítěte v mezích nepřesahujících 50 tisíc rublů.
• Ostatní příjmy uvedené v daňovém zákoníku RF st.217.

Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob se z daňového základu berou různé druhy odpočtů. Jedná se o zákonnou částku, která není zdanitelná. Ztráty jsou dány občanům, kteří mají děti, zástupci určitých profesí, veteránů, osob postižených katastrofami způsobených člověkem a jiní uvedení v daňovém zákoníku.

Poskytování daňových informací daňovým orgánům

Všechny organizace a individuální podnikatelé, kteří najali zaměstnance, se stávají daňovými zprostředkovateli pro daně z příjmů fyzických osob. Jaké jsou jejich povinnosti? Za prvé ze všech příjmů vyplácených zaměstnavatelem fyzické osobě je nutné srážet daň z příjmů. Zadruhé musí být zadržená částka převedena na účet Federální daňová služba v podmínkách stanovených zákonem. Za třetí, po skončení kalendářního roku (daňové období pro daň z příjmů fyzických osob) musí zástupce poskytnout údaje o kontrole všech zadržených a vykázaných částek daně z příjmu každého zaměstnance. Zaměstnavatel poskytuje každému zaměstnanci osvědčení o formuláři 2-NDFL ve smluvních podmínkách stanovených v daňovém zákoníku.

Poskytnutí zpoždění nebo nedostatek informací vyžaduje sankce. Kódy v 2-NDFL v roce 2016 se mírně lišily od současných.

Jak vyplníte certifikát 2-NDFL

V roce 2017 je platná forma 2-NDFL, jejíž forma byla schválena v IIV řádu 7-11 / 485 ze dne 30.10.15.

Jak vyplnit 2-NDFL, aby formulář prošel auditem a byl přijat daňovým inspektorem? Nejprve věnujme pozornost sekcí, z nichž se skládá:

1. Oddíl 1. Zobrazí se jméno, adresa, telefonní číslo, TIN, CAT, OKTMO kód daňového agenta.
2. Oddíl 2. Je vyplněno identifikační číslo daňového poplatníka, jméno, stát, datum narození, občanství, údaje o pasu a adresa daňového poplatníka.
3. Oddíl 3. Měsíčně jsou veškeré časově rozlišené daňové položky rozčleněny podle kódu příjmů, do něhož se zapisují profesionální odpočty.
4. Oddíl 4. Vyplňte kódy a částky sociální odpočty, stejně jako nemovitosti a investice.
5. Oddíl 5. Výnosy za celý rok jsou shrnuty, vypočítává se zdanitelný základ, zaplatí se daň, je uvedena zadržená a evidovaná daň z příjmu fyzických osob.

Než vyplníte 2-NDFL, musíte zkontrolovat relevanci adresních informací a podrobnosti o pasu daňového poplatníka. Pokud se údaje v uplynulém roce změnily, je třeba provést opravy. Voláte-li zaměstnanec po návratu daně z příjmu při koupi domu, nebo placené školení a zacházení s IRS zjistí rozpor mezi údaji v certifikátu a předložených dokladů. Vzorek nové formy 2-NDFL je uveden v tomto materiálu.

Jaký je kód příjmů a jak je určen?

Příjmů kódy v referenčním 2-PIT musí být vybrán z přílohy №1 Řádu № MMV-7-11 / 387 z 09/10/15 v něm každý druh příjmu, který lze získat jedince v hotovosti nebo v naturáliích, je přiděleno jedinečné čtyřmístný kód .

Je velmi důležité, aby zaměstnavatel zjistil, do kterého kódu příjmy patří, a správně je uvedl v certifikátu. Seznam schválený Ministerstvem financí se neustále mění. Příkladem je výpočet mzdy a přínosů. Tuto operaci provádí každý zaměstnavatel. V roce 2015 po schválení nového seznamu byly příjmy rozděleny následovně:

1. Byly přidány mzdy (včetně bonusů) - kód 2000.
2. Časová dovolená (včetně vyplacení nevyužité dovolené při propuštění) - kód 2012.
3. Brožury za dočasnou pracovní neschopnost se platí - kód 2300.

V roce 2016 se v seznamu kódů v 2-NDFL provedly změny: od výše přidělených odměn a byly rozděleny podle zdroje plateb. V roce 2017 z vyplacených prázdnin přidělených zaměstnanci přidělila a přidělila samostatný kompenzační kód pro zbývající dny dovolené při propuštění. Ve zprávě za rok 2017 příjmy zaměstnanců v důsledku výpočtu mezd a dávek budou rozděleny podle kódů příjmů v 2-NDFL následujícím způsobem:

1. Plat je přidán - kód je 2000.
2. Byla přidána prémie za výsledky výroby a další ukazatele vyplacené z mzdového fondu, a to na základě čistého zisku nebo účelových fondů - kód 2002.
3. Prémie za stejné ukazatele je časově rozlišena na úkor zisku a cílového financování - kód 2003.
4. Přírůstek dovolené - kód 2012.
5. Poplatek za zbývající dny dovolené při propuštění - kód 2013.
6. Brožury za dočasnou pracovní neschopnost se platí - kód 2300.

Pokud se účtování o platu, příspěvcích a náhradách provádí ve zvláštních programech, jako je například "1C: Enterprise", postačí, aby se příslušné dodatky k programu jednou provázely, jakmile dojde k další změně seznamu. Při výpočtu platu ručně bude účetní muset pečlivě rozdělit příjmy fyzických osob. Podle čl. 126 odst. 1 daňového zákoníku pro vydávání osvědčení daňovým zprostředkovatelem obsahujícím nepřesné informace je za jeden doklad účtován pokutu ve výši pěti set rublů. Pokud je mnoho zaměstnanců, bude částka pokuty v případě nesprávně zvoleného kódu příjmů citlivá.

Jaký je kód výnosu pro 4800

Dekódování kódu příjmů 4800 v dodatku k rozkazu ministerstva financí zní takto - "ostatní příjmy". Navíc není uvedeno žádné vysvětlení. To znamená, že platba nebo problém v naturáliích (odměny, dárky, uniformy) fyzická příjmy osoba není zahrnuta na základě článku 217 daňového řádu v seznamu osvobozen od daně, je třeba zadržet a převést na dani z příjmu státu.

Co když v aktuálním seznamu není žádný příjem? On je odkazoval se na příjmový kód 4800, jehož dekódování znamená "jiný příjem". Je třeba si uvědomit, že v případě, že by se problematika uskutečnila v naturáliích, je její hodnota určena, ale nelze daň odečíst, protože v peněžním vyjádření není fyzické osobě v daňovém období po tomto vydání nic děláno. Povinností daňového agenta je ohlásit to IFTS.

Zdaňování deníku na služebních cestách

Kód 4800 se nejčastěji používá k odhadu příjmů zaměstnance ve formě denních příspěvků vyplácených po dobu trvání pracovní cesty. Výše cestovních výdajů je stanovena v "cestovním řádu", který je přílohou kolektivní smlouvy. Jedná se o nepovinný dokument, můžete zapsat všechny potřebné okamžiky do "Vnitřních předpisů" nebo podle pokynů manažera. Mnoho organizací však přijme nařízení, ale může být vytvořeno v programech pro personální řízení v automatizovaném účetnictví. Částka za den je určena rozhodnutím vedení a není omezena na horní hranici. Je třeba připomenout, že v článku 217 se maximální denní příspěvky, které nepodléhají dani z příjmů, nazývají:

1. Na služebních cestách v rámci hranic Ruska - 700 rublů.
2. V zámořských obchodních cestách - 2500 rublů.

Denní příspěvky přesahující tento limit podléhají 2-NDFL. Například, pokud pro vnitřní cestování v organizaci je definován na diem 1000 rublů., Zaměstnanec šel na pět dní, byl připočítán s 5000 rublů. Z toho 700 × 5 = 3500 rublů. nepodléhají dani z příjmů fyzických osob. Množství 1500 rublů. by měly být zahrnuty do osvědčení 2-NDFL v měsíci, kdy byl denní příspěvek vypočten a vydán s kódem příjmu 4800.

Podobná situace s velikostí cestovních výdajů na bydlení. Organizace má právo stanovit ve svém nařízení plnou náhradu nákladů na živobytí na základě poskytnutých dokumentů. Při absenci dokumentů může být zaměstnanec stanoven v pevné výši. Článek 217 omezuje výši nezdanitelné náhrady za ubytování bez podkladů:

1. Na služebních cestách v rámci hranic Ruska - 700 rublů.
2. V zámořských obchodních cestách - 2500 rublů.

Částky v přebytku uvedené v článku 217 podléhají dani z příjmu a zobrazí se kód z příjmu 4800. vysvětlení všech částek, které se vztahují k tomuto kodexu, musí být provedeno v účetním oddělení, aby se předešlo nedorozuměním s daňových kontrol.

Zachování daně z příjmu fyzických osob s dodatečnou platbou na průměrnou měsíční mzdu s platbou určitých druhů dávek

Organizace mají právo navíc platit svým zaměstnancům v době, kdy nepracují, a pobírají dávky ze sociálního pojištění. Může se jednat o platbu na listu pracovní neschopnosti nebo mateřské dovolené.

Pokud jsou sociální platby vypočítané podle pravidel stanovených zákonem nižší než průměrné měsíční příjmy zaměstnance, může být provedena dodatečná platba, která kompenzuje tento rozdíl. Jedná se o volitelnou platbu. Objednávka organizace stanoví seznam zaměstnanců (nemusí zahrnovat všechny zaměstnance), kterým jsou vyplácené dávky, a výpočetní postup.

Pokud platba nemocničních listů plně podléhající dani z příjmů, za příplatek je také zahrnuta do databáze a vzít v úvahu 2-PID kód 2300. vyplácení mateřské dovolené je osvobozen od daně, ale vyrábí příplatek není státní podpory. Na základě těchto skutečností je součástí zdanitelného příjmu a v referenčním 2-PIT v načasování plateb zohledňuje kód 4800.

V jakých případech je daň z příjmů fyzických osob odečtena od odškodnění při propuštění

V případě reorganizace, změna majitele firmy někdy je výměna vedení týmu - šéf, zástupce vedoucího a hlavní účetní. Když jsou tito zaměstnanci propuštěni, zákonem je stanoven počet plateb:

• Příspěvek na ukončení.
• Uložené mzdy za dobu zaměstnání.
• Kompenzace.

Článek 217 těchto plateb musí být osvobozeno od daně ve výši nepřesahující trojnásobek průměrné měsíční mzdy, nebo šestkrát velikosti případu, kdy jsou zaměstnanci propuštěni ze společnosti, která se nachází v dalekém severu nebo lokalit přirovnat k nim. Platby těchto zaměstnanců, které přesahují nezdanitelné maximum, jsou zdanitelnými příjmy a v certifikátu 2-NDFL bude uvedeno kód příjmů 4800 a v dešifrování.

Jaký jiný příjem může být?

Organizace, která potřebuje kvalifikovaný personál, je připravena najmout specialisty, kteří žijí v jiných lokalitách. Zároveň manažeři často dokonce platí kandidáty na práci pro pohovor a další výdaje spojené s tím. Přesunutí zaměstnance na nové zaměstnání není zdaněn. Kandidát však není zaměstnancem, a proto je náhrada za předložené cestovní doklady, hotelový účet je zdanitelný příjem. Kód pro něj není k dispozici v seznamu, takže referenční částka by měla být zobrazen jako jiný kód z příjmu 4800. Organizace je povinna srazit a přenést daň z příjmu z jiných příjmů. Existují dvě možnosti:

1. Kandidát sám koupil cestovní lístky, zaplatil za svůj pobyt, předal dokumenty organizaci za úhradu.
2. Byly zakoupeny cestovní lístky a hotel byl hrazen samotnou organizací.

V prvním případě problémů by měla vzniknout: Naběhlý náhradu, účetní ho udrží u daně z příjmu fyzických osob a převod do rozpočtu. Ve druhém případě neexistuje nic, co by zadrželo daň. Přestože příjem je jistě dosažen, ale v takové formě, že zadržení je nemožné. V tomto případě však nejpozději do února příštího roku, organizace, založené na požadavcích daňového řádu by měly být jisti, aby inspekce vědom překážky na srážkové daně.

Existují situace, kdy inspektoři během daňového auditu odkazují na kód 4800 některé částky. Tyto příjmy, které by neměly být zahrnuty do základu daně podle článku 217, ale vzhledem k nedostatku nebo chybné provedení příslušných dokumentů (bez smlouvy, bez potvrzení o statusu poplatníka a jiní.) Nejsou akceptovány jako takové auditory. Ty lze přičíst ostatní příjmy (kód 2-PIT z příjmu - 4800) a srážkové daně, jakož i účtovat penále nebo pokuty.

Základ, z něhož se daň z příjmů účtuje, je velmi různorodý. To zahrnuje celou řadu různých poplatků, odměn, benefitů, odměňování, výhod, a tak dále. D. Aby se správně zařadit všechny tyto rozmanitosti kódů příjmů, potřebují laskavost a pozornost. Z těchto vlastností nakonec bude záviset na správnosti výpočtu daně.