Prohlášení o prodeji automobilu (ve vlastnictví méně než 3 roky). Daňové přiznání

Při prodeji automobilu musíte převést do rozpočtu 13% hodnoty transakce. Ale to není všechno. Daňoví poplatníci také musí vyplnit zprávu a předat ji včas. Přečtěte si více o tom, jak vyplnit daňové přiznání

Kdo by měl platit daň?

Podle čl. 217 NC, občané, kteří vlastní automobil koupený před méně než 3 lety, jsou povinni platit daň z příjmů fyzických osob. Na konci tohoto období je osoba osvobozena od daně. Do této kategorie patří lidé, kteří prodávají auto za cenu nižší, než jsou původní náklady. Dříve museli potvrdit ztrátovou transakci a přiložit kopii smlouvy o koupi automobilů a účet u dopravní policie. Tito občané ještě musí vyplnit deklaraci o prodeji automobilu, který je v jejich držení po dobu kratší než 3 roky. Pozor prosím! Nejedná se o kalendářní roky. Referenční období začíná okamžikem nákupu vozidla. Datum nastavení vozu na účet nezáleží.

Časování

Daňoví poplatníci jsou povinni předložit zprávu do 30. dubna následujícího po vykazovaném roce. Poplatek platí až do 15. června téhož roku. Pokud bylo prohlášení po prodeji vozu zpožděno, narušitel je vystaven:

• Jemné 5% poplatku za každý den zpoždění.
• Jemné 40% z poplatku, pokud zpoždění překročí 6 měsíců.

Doba vlastnictví vozu nezáleží. Pokud je vozidlo, které bylo ve vlastnictví více než 3 roky, prodáno, musí daňoví poplatník vyplnit a vrátit prohlášení. V případě porušení tohoto požadavku mu bude uložena pokuta ve výši 1 tisíc rublů.

Daňové úlevy

Art. 217 Daňový zákon stanoví odpočet daně při výpočtu výše poplatku. Je to 250 tisíc rublů. Pokud částka výnosu z transakce nebo nákupních nákladů nepřesáhne stanovený limit, nebude nutné daň převést na rozpočet. Je-li více, daň je vyplácena z přebytku:

NDFL = (Výnosy - Odpočty (výdaje)) × 0,13.

Odpočet se uplatňuje na výnosy z prodeje libovolného počtu vozidel v průběhu roku. Tato částka je pevná a nelze ji zvýšit. Současně bude nutné potvrdit nejen fakt nákupu, ale i fakt zaplacení za auto.

To znamená, že daňový poplatník bude muset poskytnout účet od salonu a platební příkaz nebo potvrzení od prodávajícího. Pokud některý z dokumentů neexistuje, daň bude odečtena na základě kupní smlouvy. Hlavní věc je, že obsahuje výraz "všechny výpočty jsou plně provedeny." Tato věta bude relevantní pouze ve smlouvách o prodeji s jednotlivci. IP musí provádět transakce pro velké částky pouze prostřednictvím bankovního účtu.

Pokud plátce nemá doklady potvrzující náklady na získání TS (smlouva, šek, platební příkaz atd.), Může použít odpočet daně.

Nuance

Náklady na nákup nového vozu na příjmy z prodeje starých se nevztahuje. Základ pro výpočet daně lze snížit pouze o částku nákladů na nákup prodaného vozu.

Příklad:

Daňový poplatník prodává 2 TS, které byly zakoupeny před méně než 3 lety. Prodejní cena první TS je 400 tisíc rublů, a druhá - 500 tisíc rublů. Prodávající se rozhodne snížit částku příjmů za náklady při nákupu automobilů: 500 tisíc rublů. a 200 tisíc rublů. resp. V této situaci mnoho poplatníků činí chybu při výpočtu výše daně takto:

400 + 500 - 500 - 200 = 200 tisíc rublů. x 0,13 = 26 tisíc rublů.

Jak správně vypočítat částku daně splatné do rozpočtu? Příjmy a výdaje se pro každé vozidlo považují za samostatné:

1 ТС: (400 - 500) = 0 - daň z transakce není zaplacena.

2 TS: (500 - 200) = 300 tisíc rublů.

NDFL = (300 + 0) x 0,13 = 39 tisíc rublů.

Jak připravit prohlášení?

K daňovému poplatníkovi při vyplňování 3-NDFL je třeba připravit 6 listů:

• Název: obsahuje osobní údaje, údaje o pasu, registrační adresu. Část 1 prohlášení o příjmech při prodeji automobilu obsahuje podrobný výpočet výše zisku.
• Část 6 obsahuje informace o výši daně.
• List A odráží informace pro dopravní policie.

Při přípravě zprávy je důležité správně zadat následující údaje:

• Kód příjmů je 1520 (výnos z prodeje majetku).
• Opravné číslo je "0", pokud je předloženo první prohlášení za předchozí rok.
• OKATO naleznete na webové stránce FTS zadáním daňové adresy.

Dnes můžete pomocí programu "Deklarace" rychle vyplnit zprávu. Software můžete stáhnout na webových stránkách FTS v sekci "Pro jednotlivce".

Alternativní možnosti

Někteří daňoví poplatníci se domnívají, že mají právo dvakrát snížit základ, tj. Nejdříve uplatnit schéma příjmů a nákladů a potom použít odpočet. Podle zákona je to zakázáno.

Kontroverzní situace nastávají při prodeji několika automobilů najednou. Například pokud chce daňový poplatník uplatnit odpočet ve vztahu k jedné TS, a jiný - "výnos - výdaje". Neexistuje přímý zákaz používání dvou systémů současně.

Podle dopisu ministerstva financí počtu 05 / 9-133, prodej účetního období dvou TC daňového poplatníka mohou využít odpočtu ve výši 250 tis. Rublů a sníží příjmy ve výši doložených nákladů. Tento výklad je však v rozporu s ustanoveními daňového řádu. Zákon říká, že můžete uplatnit výdaje místo odpočtu. Daňové úřady proto odmítají plátce, kteří při výpočtu výše daně najednou používají dva režimy.

Příklad:

Během roku se prodalo dvě auta za 280 tisíc rublů. a 490 tisíc rublů. Daňový poplatník má doklady potvrzující výdaje ve výši 360 tisíc rublů. pouze s ohledem na první TS. Při výpočtu výše daně byly použity najednou dvě schémata:

((280-250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 tisíc rublů.

Pokud plátce předloží daňovému inspektorovi takové prohlášení, bude muset prokázat správnost výpočtů prostřednictvím soudu.

Příklad vyplňování prohlášení při prodeji auta

Daňový poplatník v roce 2016 prodal auto za 600 tisíc rublů. Kupní cena byla 550 tisíc rublů. Musí předložit prohlášení v roce 2017 a zaplatit daň. V tomto případě je výhodnější snížit výpočtovou základnu o výši výdajů:

(600 - 550) x 0,13 = 6,5 tisíc rublů.

Zvažte, jak vyplníte prohlášení o prodeji automobilu, který je méně než 3 roky vlastnictví, pomocí programu.

Nejprve je třeba zadat počáteční parametry:

1. Typ dokumentu - 3-NDF.
2. Číslo inspekce - OKATO podle místa bydliště.
3. Číslo opravy je "0".
4. Symptom je "fiz. tvář ".
5. Výnosy jsou "výkazy zisku a ztráty".

Dále vyplňte "Informace o plátci":

• Celé jméno
• INN.
• Občanství.
• Údaje o pasu.
• Adresa v Ruské federaci je "bydliště", pokud se jedná o trvalý zápis - "pobyt", pokud jde o dočasnou registraci.
• Kontaktní telefonní číslo.
• OCTM - osmimístný kód z webu federální daňové služby.

Nulová deklarace při prodeji automobilu musí obsahovat informace o příjmech plátce. Chcete-li jej vyplnit na stejné kartě v programu, musíte stisknout "+" vedle položky "Zdroje plateb". Chcete-li zadat další informace, které potřebujete z certifikátu 2-NDFL od účetního oddělení společnosti. Příjmem je nejen plat, ale i dovolená a nemocenská dovolená. Je nutné zadávat informace měsíčně o celkové částce.

Jak vyplnit prohlášení o prodeji vozidla, méně než 3 roky v majetku? Dalším krokem je vyplnění informací o příjmech:

1. Zdroj platby - celé jméno kupujícím.

2. Kód příjmu je 1520.

3. Částka - výtěžek z prodeje.

4. Měsíc přijetí příjmu.

5. Odečet kód: 906 (v případě, že příjem nepřesahuje 250 tisíc rublů ..), 903 (v případě, že výnos z transakce přesahuje spotřebu), 0 (pokud je odpočet není k dispozici).

V našem případě je třeba vybrat kód 906 a v poli "Suma odpočtu" uveďte cenu realizace TS, tedy 550 tisíc rublů.

Po zadání všech parametrů postačí vytisknout dokument. Při prodeji automobilu je vyplněno stejným způsobem nulové prohlášení. Pouze na stránce 040 oddílu 6 bude částka pro platbu označena písmenem "0".

Hlášení

Daňové přiznání při prodeji automobilu je předloženo ve spojení s:

• Pasy plátce.
• TIN majitel auta.
• PTS.
• Smlouva o koupi automobilu (pokud se uplatní odpočet).
• Smlouva o prodeji.

Bylo vytištěno vyplněné prohlášení o prodeji automobilu (méně než 3 roky ve vlastnictví) a na každém listu se uvedl datum, podpis. Dále by zpráva měla být osobně přiřazena FTS nebo zaslána doporučeným dopisem s inventářem.

Který způsob je výhodnější?

Použití režimu "výnosy-výdaje" má smysl pouze v případě, že náklady na nákup přesahuje 250 tisíc rublů. V ostatních případech je lepší uplatnit odpočet. Navíc daňový poplatník nemusí prokázat hodnotu prodávaného automobilu.