Druhy zdanění a jejich charakteristiky. Jaké zdanění mám vybrat

Dnes budeme studovat druhy daní pro právnické osoby a podnikatele. Jaké to jsou? Také je lepší vybrat si v tomto nebo v tomto případě? Každý PI by měl znát klady a zápory stávajících daňových systémů. V opačném případě se podnik může vyhořit. To vše a nejen to bude projednáno dále. Nakonec všichni pochopí, jak si zvolit tento nebo ten daňový systém. Není to tak obtížné, jako by se to mohlo na první pohled zdát.

Zdanění je ...

Za prvé, zjistíme, že to bude muset vyřešit. Zdanění pro IP a LLC je nesmírně důležitou složkou. Jedná se o systém placení daní. Díky tomu jsou příjmy vyhlášeny a část zisků je vrácena státu.

Podle daňového řádu (článek 17) daňové platební systémy určují:

• předměty zdanění;
• daňový základ;
• období, za které musíte zaplatit;
• daňová sazba;
• postup výpočtu plateb;
• podmínky a metody peněžního převodu;
• výhody a další zvláštní rysy daní.

V současné době může právnická osoba čelit různým typům zdanění. Dále se podíváme na všechny možné varianty s pro a proti.

Typy systémů

Začněme krátkým seznamem. Pomůže pochopit, z čeho jako celku lze zvolit typ převodu části zisku za podnikání.

V současné době v Rusku existují takové druhy zdanění:

• FOSS;
• USN (zjednodušená);
• UTII (vmenenka);
• ESKH;
• PSN.

ECCN se v praxi téměř nepoužívá. Proto by nemělo být silně zdůrazněno. Budeme se zabývat dalšími druhy daní a jejich charakteristikami. Není to těžké to pochopit.

OTHE A BUSINESS

Nejběžnějším scénářem je použití společného daňového systému. Je standardně vybrán podle LLC nebo IP. Srovnání není vždy výhodné, zvláště na začátku podnikání.

Poskytuje vážnou byrokracii na papíře a velmi vysoké daně. Proto mnoho podnikatelů často OSSO odmítá. Tato možnost je pro některé vhodná.

Pokud stručně popíšeme systém placení daní, pak v takovém případě budete muset převést finanční prostředky na majetek organizace a na příjem. DPH je také k dispozici. Jedná se o tuto součást, která vám umožňuje zvolit nebo odmítnout OSHO.

Nevýhody společného systému

Hlavní typy zdanění v Rusku jsme uvedli. Nyní stojí za to zvažovat jednotlivé možnosti podrobněji.

V současné době FPSO identifikuje takové nedostatky:

• vysoké daně;
• různé platby;
• vážné daňové hlášení.

To je všechno. Neexistují žádné další nevýhody.

Stojí za to věnovat pozornost tomu, že společnost (společnost) platí daň z příjmů ve výši 20%, zatímco IP - 13%. Čtvrtletní přehledy. A proto dává podnikům spoustu potíží.

Pros pro OSHO

Teď o pozitivních stranách. Hrají důležitou roli. Zvláště pokud člověk neví, jaký druh daně se má zastavit.

Obecný daňový systém v Rusku má dnes následující výhody:

• platí všude a pro jakýkoli typ činnosti;
• K výběru nemůžete požádat Federální daňovou službu.
• umožňuje snížit DPH na DPH, která se převádí na dodavatele;
• daňový základ je zisk mínus výdaje;
• v některých případech může být daň z příjmu fyzických osob od 0 do 30%.

Tato možnost však není vždy použita. Jaký druh daní si v tomto nebo v tomto případě zvolíte? Za tímto účelem věnujte pozornost dalším návrhům. Teprve pak podnikatel bude schopen zjistit, jak je lepší převést daně do státní pokladny.

USN v Rusku

Dalším systémem placení daní je USN. To se nazývá "zjednodušené". Toto je druh zarovnání, které podnikatelé nejčastěji používají.

Již podle názvu systému je zřejmé, že tento režim placení daní znamená zjednodušený postup jednání. Takže to je - papírová byrokracie s ní je minimální, zejména pokud občan pracuje bez zaměstnanců.

USN má 2 odrůdy. Přesněji pak:

• příjmy - výdaje;
• příjmy.

V závislosti na zvoleném typu se změní základ daně. V prvním případě to znamená čistý zisk (po odečtení výdajů), ve druhém - všechny příjmy.

"Zjednodušený" stanoví platbu daně z příjmu fyzických osob. Platíte buď od 5 do 15% (výnosy - výdaje), nebo od 0 do 6% (příjem). Přesná výše daně závisí na regionu, v němž podnikatel žije, a na druhu činnosti.

Nevýhody USN

Několik slov o tom, proč jednotlivci odmítají "zjednodušit". Taková situace nevyhovuje všem.

Například kvůli těmto nedostatkům:

• Ne všechny činnosti nám umožňují používat USN;
• musíte dále napsat žádost o přechod na "zjednodušený";
• společnost může pracovat maximálně 100 osob;
• za rok nemusíte obdržet více než 60 milionů rublů (od 2017 do 120 000 000), aby získali nárok na USN.

Proto je tento druh daně pro jednotlivé podnikatele, kteří pracují pro sebe bez zaměstnanců, často vhodný. Ale jaké jsou výhody tohoto systému?

Výhody USN

"Zjednodušený" je oblíbeným směrem, ve kterém podnikatelé pracují. Menší společnosti se také často zastavují v tomto scénáři, avšak v průběhu času musí být opuštěny kvůli velkému personálu a vysokým ziskům.

Výhody CSS zahrnují:

• minimální papírování;
• nízké daňové sazby;
• možnost snížit daně z částky odpočtů pro FIU;
• právo zvolit způsob výpočtu základu daně.

V praxi, pokud můžete použít "zjednodušené", se občané pokusí zastavit tuto možnost.

Podávání zpráv je ročně (do 31. května pro společnosti a až do 30. dubna pro období šetření), ale je nutné vyplácet daň z příjmu fyzických osob jednou čtvrtletně. Kromě toho budete muset vést knihu výdajů a příjmů.

Snížení základu daně na úkor nákladů na personál údržby firmy v poplatku za PFR (ne více než 50% převodů), a pro sebe (na 100% částky hlasů penzijní fond).

UTII nebo "vmenenka"

A existuje taková věc, jako je UTII. To je jednotná imputovaná daň. V lidu se říká "pokušení".

UTII je druh daně, který se v Moskvě nepoužívá. Ale v jiných částech Ruské federace je s ním možné aktivně pracovat. Stanovuje, že neexistují žádné daně, které závisí na příjmech podniku.

Typy zdanění pro LLC ze všech uvedených výše nejsou pro obchodníky tak zajímavé jako UTII. "Vmentenko" je ideální pro kavárny, taxíky a řadu dalších typů aktivit.

Stejně jako v případě USN může být UTII snížena o částku fixních odpočtů. Nahlasování a placení daní v tomto režimu jsou čtvrtletní. Daně jsou vypláceny v závislosti na potenciálním zisku IP nebo LLC. Relevantní odhadované příjmy jsou stanoveny státem a závisí na regionu registrace, jakož i na činnosti podniku.

Na nevýhody UTII

Jaké jsou nevýhody "vmenenka"? Koneckonců, všechny druhy zdanění mají silné a slabé stránky. Každý obchodník by si o nich měl vzpomenout.

V současné době má UTII následující nevýhody:

• neplatí ve všech regionech;
• lze použít pouze pro určité druhy činností;
• v některých případech práce s UTII není zcela výnosná;
• papírové byrokracie ze čtvrtletí na čtvrtletí s platbou daní;
• Je-li v podniku více než 100 podřízených, nelze pracovat s UTII.

Navíc, stejně jako v případě USN, v případě "změny" od jiné společnosti by podíl na podnikání neměl být vyšší než 25%. V opačném případě bude zrušeno právo na druh daně.

O výhodách UTII

Typy daní pro LLC a pro podnikatele nutně zahrnují "vmenenku". To není nejhorší možnost. Zvláště pokud je skutečný zisk společnosti vyšší, než předpokládá stát.

Můžeme poznamenat následující silné stránky "vmenenki":

• daňový základ nezávisí na příjmech společnosti;
• nejsou nutné žádné dodatečné náklady s výjimkou pevných příspěvků pro FIU;
• existuje možnost snížit daně z příspěvků do mimorozpočtových fondů;
• nemůžete používat pokladny.

Důležité: daňová sazba je stanovena na 15% potenciálního ročního zisku společnosti.

PSN je ...

Ne tak dávno v Rusku došlo k zdanění patentů. Činnosti v tomto případě jsou omezené, stejně jako v USN nebo UTII. Nicméně SPT se v praxi aktivně využívá. Zvláště pokud chce člověk otevřít IP a "podívat se", jak se mu podaří podnikat.

Obecně se SPN podobá CSS nebo "vmenenku", ale s jeho klady a zápory. Například je k dispozici pouze volba IP. A výše daně nezávisí na skutečném zisku podnikatele.

Nevýhody patentů

Nyní zvažte nevýhody této možnosti. Jak již bylo uvedeno, SPE je k dispozici pouze podnikatelům. Společnost s ní nebude za žádných okolností schopna pracovat.

V současné době má patentový systém následující nedostatky:

• lze použít pro určité typy činností;
• ne vždy výnosné;
• společnost by neměla mít více než 15 zaměstnanců;
• Není možné snížit daně z povinných příspěvků na finanční zpravodajskou jednotku;
• roční zisk nesmí překročit více než 60 000 000 rublů;
• náklady na patent se liší ve všech regionech Ruské federace.

Nicméně taková situace se zdá být pro některé velmi atraktivní. Abyste mohli určit výběr systému placení daní, je třeba zhodnotit všechny klady a zápory jednotlivých návrhů. Pouze tímto způsobem osoba udělá správné rozhodnutí.

Výhody patentu

Druhy daní pro společnost LLC neposkytují služby PSN. Ale tento scénář se může setkat s podnikateli.

Patenty jsou vhodné. Ale proč? Byly přijaty tyto pozitivní aspekty režimu:

• neexistuje závislost výše daně na skutečném zisku;
• minimální papírování;
• není třeba používat pokladny;
• můžete si koupit patent na dobu 1 až 12 měsíců;
• daně jsou zaplaceny nebo do konce platnosti patentu vyprší (je-li zakoupena na dobu až šesti měsíců), nebo 33% z seznamu ne více než 90 dnů po zakoupení, a zbytek - až do konce platnosti PSN v šetření;
• povolení zápisu několika patentů najednou.

V souladu s tím dnes mnoho podnikatelů věnuje pozornost SPE. Zejména pokud je tento režim použitelný pro jeden nebo jiný typ činnosti.

ECCH

Při přechodu na nový daňový režim občana je povinen zapsat včas (obvykle 10 až 30 dní od začátku zdaňovacího období) žádosti a předloží jej do IRS. Budete muset určit typ daně a typ činnosti společnosti. To vše lze vidět v databázích daňových služeb.

A co je ECHN? Daň, která je vhodná pouze pro ty, kteří samostatně provádějí zemědělské činnosti. V reálném životě se téměř nikdy nevyskytuje. Proto nebude takový režim zvažován. Stačí, abyste věděli, že to je. Podrobnější informace jsou lépe upřesněny ve federální daňové službě.

Závěr

Zjistili jsme, jaké druhy daní pro IP a společnosti existují v Rusku. Ale na co je lepší přestat?

Na základě všech výše uvedených skutečností lze dospět k závěru, že USN, UTII a PSN jsou navzájem podobné. Proto je třeba je porovnávat s určitým typem aktivity v určité oblasti.

S jistotou můžeme jen říci, že je lepší nejdříve souhlasit s první fází. Pro nezkušené podnikatele je to obrovská daňová a účetní zátěž, která může zničit činnost.