Volba daňového systému. OCH, USN a UTII - což je výhodnější

Volba jakéhokoli daňového režimu je vždy spojena s optimalizace nákladů.

Jednotlivým podnikatelem je fyzická osoba, která má právo vykonávat své podnikání a získávat příjem. Pokud je obvyklé příjmy jednotlivce podléhají dani ve výši 13%, pak pro příjmy z podniku je možné zvolit daňový systém, který bude výhodnější.

Pro všechny jednotlivé podnikatele neexistuje žádná jediná daň: vždy si mohou zvolit nejvhodnější systém a přejít na preferenční režim zdanění.

Stojí za zmínku, že daně LLC se liší od IP nepatrně. Tak jak se vybírá daňový systém?

Daňový systém: definice

daňový systém - to je pořadí výběru daní, a sice platby v hotovosti, které jsou uvedeny do stavu každého člověka přijímání příjmů (nejen podnikatelé, ale i běžní občané, kteří dostávají plat). Pokud kompetentně přistupujete k danému případu, daňové zatížení může být pro podnikatele snadnější než daň z příjmů zaměstnance. Jaké jsou příjmy mínus náklady? O tom dál.

Daň je stanovena pouze tehdy, jsou-li identifikovány prvky zdanění a jsou identifikováni daňoví poplatníci (článek 17 daňového řádu Ruské federace):

- předmět zdanění - jakýkoli příjem, zisk, který je povinen platit daň;

- daňový základ - peněžní ekvivalent předmětu;

- zdaňovací doba je doba, po níž je daňový základ určen a vypočtená částka, která má být zaplacena;

- daňová sazba - částka daňových poplatků, vypočtená na jednotku měření základny;

- platební podmínky a jejich příkaz;

- postup výpočtu daně.

Každý podnikatel si může zvolit daňový systém z pěti možností.

DOS

Základní systém zdanění (DOS) je poměrně složitý, s velkým daňovým zatížením, ale umožňuje provádět jakoukoli činnost bez omezení. Vhodnější pro velké podniky, stejně jako pro ty, kteří potřebují DPH. To je základ pro výběr optimálního daňového systému.

Pokud v době registrace obchodní nepodal žádost o zřízení zvláštních režimů, pak bude společnost OCH.

Daňový režim není vždy ziskový, zvláště na počátku rozvoje podnikání. Organizace musí vést k plnému účetnictví, a podnikatelé ne jen kniha, kterou je třeba konat, s ohledem na příjmy z účtu a nákladů, ale také platit obecné daně a hlásit je písemně na adresu:

- Daň z nemovitosti v případě, že organizace má nemovitost.

- Daň ze zisku (20% z rozdílu mezi výnosy a náklady platí LLC, IP - 13% daně z příjmů fyzických osob).

- DPH, nejčastěji 18% zboží a služeb, které byly prodány, je sníženo o DPH splatné dodavatelům.

Jaký je základ pro výběr daňového systému?

Nejčastěji je DPH hlavním důvodem toho forma daně zvolte nebo naopak zamítnout. Není to tak snadné ji vypočítat, všechny účty musí být uchovávány ve výjimečném pořadí, zprávy jsou předkládány daňovému inspektorátu čtvrtletně. Chcete-li splnit všechny tyto úkoly bez získání pokuty, by podnikatel měl být dokonale vyznán ve všech daňových subtilitách a věnovat tomuto času hodně času. Jako alternativu se provádí příjem zaměstnanců účetní nebo převedení těchto úkolů do účetní firmy. Pokud podnikatel právě začíná podnikat, nemůže si jej vždy dovolit, protože dodatečné výdaje. V tomto případě je třeba věnovat pozornost zvláštním režimům.

Výběr optimálního daňového systému je proto důležitý.

USN

USN (nebo zjednodušený systém zdanění) si zvolí většina nováčků. V tomto režimu můžete zvolit mezi dvěma možnostmi: "USN Zisk" a "Náklady USN Příjmy - (mínus)", které se mezi sebou liší. Při výběru první bude podnikatelská daň pouze 6% příjmu. Pokud jsou náklady na podnikání malé, je tato možnost vhodná. Kromě toho se výše daně může být v tomto případě snížena o pojistné (dále jen SP na USN bez zaměstnanců může snížit daň v plné výši poplatků za sebe a IP se zaměstnanci a firmou - na polovinu). Pokud jsou výdaje okolo 60-70% z celkové výše příjmů, pak druhý typ bude výnosnější.

Takový systém je v zásadě vhodný pro malé podniky a je vhodný pro mnoho typů podnikatelských činností. To je nejběžnější mezi začátečníky. Jeho výhoda a pohodlí spočívají ve skutečnosti, že namísto tří daní platí pouze jedna. LLC na USN také často pracují.

Daň by měla být převedena jednou za čtvrtletí a podávání zpráv je prováděno pouze jednou za rok. Kromě toho je zřejmou výhodou USN snadné hlášení: můžete to pochopit, aniž byste ve svých zaměstnancích měli účetní. Usnadnění tohoto úkolu a elektronických účetních služeb, příprava zpráv pomocí jednoduchého a srozumitelného algoritmu a jejich odeslání prostřednictvím internetu k daně. Zde můžete rychle sestavovat úkony a účty pro klientelu, odpisy bankovních účtů a příjmů, získat upozornění na časové rámce pro vykazování. Můžete to udělat i s mobilním telefonem. V případě obtížných otázek je můžete vždy požádat přímo o službu. IP na USN nezná problémy s hlášením.

ECCH

Zemědělská daň (ESKH) je poměrně ziskový systém, v němž je třeba zaplatit pouze 6% rozdílu mezi příjmy a výdaji. Má však omezenou uplatnění: funguje pouze pro ty podnikatele, kteří vyrábějí vlastní zemědělské produkty nebo se chovají ryby.

Tento typ zdanění se podobá zjednodušenému systému, ale odpovídá určité kategorii podnikání. Proč funguje některá z PI na UTII? Zjistíme to.

UTII

Jednotná daň z příjmu (imputované UTII) - systém, v němž je daň uložena nejen na aktuální příjmy plynoucí podnikateli, ale také na vypočítané stavu. Zde je omezení typů činností: zakázáno se zabývat velkoobchodem, výrobou, výstavbou. Pouze maloobchod, doprava a služby jsou povoleny.

Tento systém je vhodný pro kavárny, obchody, taxíky. V Moskvě to nemůže být použito.

Hlavní výhodou přitahující v tomto režimu je, že daně jedná ve formě pevné částky, která nezávisí na skutečně obdržených příjmech. Jeho velikost je vypočítána podle velikosti podniku: počtu zaměstnanců a dopravy, oblasti haly, kde se obchod uskutečňuje. Jak se sníží PI na platbě UTII?

Navíc je možné tento druh daně snížit na pojistné. Adresy IP se zaměstnanci a organizacemi mohou daň snížit na polovinu vyplacením pojištění pro každého zaměstnance. Při jejich nepřítomnosti můžete daně snížit, neomezené na příspěvky, které se platí samy za sebe.

Chcete-li přejít na UTII, musíte je podat daňové oznámení během prvních pěti dnů po zahájení podnikání. Ale před tím je třeba zkontrolovat dostupnost tohoto režimu ve vaší oblasti. Taková daň nelze uplatnit v případě, že jiný subjekt má více než 25% podílu a počet zaměstnanců přes sto. Nahlášení a zaplacení daně odpovídající tomuto systému se provádí každé čtvrtletí. Vzhledem k tomu, že UTII funguje pouze pro určité typy činností, ve vztahu k jiným typům, které nejsou zahrnuty do tohoto režimu, se uplatňuje zjednodušený nebo obecný daňový systém. Kromě toho je zde i bonus: při platbě v hotovosti na UTII nemůžete používat bankomaty. Zkoumali jsme, jak PI a LLC pracují na USN, na UTII a co ještě existuje?

PNC

Patentový systém zdanění (SPE) je typ, který je určen pouze jednotlivým podnikatelům. Je to velmi podobné předchozímu, protože příjem není reálný, ale počítá ho stát. Činnosti jsou téměř stejné, avšak drobná produkce je mimo jiné povolena: vizitky, mléčné výrobky, chléb, zemědělské náčiní apod. Navíc vhodná IP, pronájem bytů, vývoj softwaru, školení atd. To je také používáno spolu s DOS nebo USN. Volba daňového systému pro registraci je vždy obtížná.

Výhodami patentového systému jsou neplatnost daňových plateb za každý čtvrtletí na jeho výsledcích a vykazování daně. Potřebujete pouze koupit patent, platný od jednoho měsíce do roku, a za toto období se můžete domnívat, že jste osvobozeni od komunikace na tomto typu činnosti s daní. Jediným požadavkem je včasné zaplacení patentu a samostatná údržba knihy, která zohledňuje příjmy. Náklady na patent jsou určeny potenciálním příjmem stanoveným místními orgány. Fyzický příjem to neovlivňuje, pojistné nezvyšují výši patentu. Kromě toho existuje omezení počtu zaměstnanců: ne více než patnáct lidí, a roční příjem není více než šedesát milionů rublů.

Chcete-li přejít na tento daňový režim, musíte do daňového úřadu do deseti dnů podat žádost. Účinky patentu jsou omezeny na jeden typ podnikání a omezené území. Pokud existuje taková potřeba, je možné získat několik patentů najednou. Při použití hotovosti stejným způsobem jako v předchozím systému není použití hotovostního vybavení nezbytné. USN nebo UTII - což je výhodnější? Zde je všechno individuální. Je třeba zvážit.

Závěry

Každý daňový systém nutí podnikatele splnit velké množství velmi odlišných podmínek, jako jsou příjmové limity, omezený počet zaměstnanců, určité druhy činností atd. Zohlednění všech kritérií a výběr skutečně vhodného systému je již nepříznivým úkolem, který také vyžaduje, aby podnikatel zaplatil pojistné za sebe. Ty jsou převedeny formou odpočtů na fondy odpovědné za zdravotní péči a důchody. Stát každoročně vypočítá pevnou částku, kterou IP musí zaplatit, a nezáleží na tom, zda funguje nebo ne. V roce 2017 je tato částka 27,990 rublů. Pokud jsou příjmy více než tři sta milionů ročně, budou příspěvky přepočítány (1% z příjmů vedle limitu).

Pořadí výběru daňového systému

Pokud jste se zabývali základními prvky a požadavky daňových systémů Ruské federace, musíte trvale posoudit, které daňové režimy jsou nejblíže k podnikání.

Nejprve je třeba analyzovat, podle požadavků, který systém je nejvhodnější pro typ činnosti, s nímž se podnikatel zabývá. Takže například pro maloobchodní prodej můžete použít OSNO, PSN, UTII a USN. Oznámení PI USN je poměrně jednoduché.

Obchodník může získat patent na výrobní služby, například, pro výrobu párků, keramiky, lidového umění výrobků, koberců, mletého obuv, optika, atd Nejširší oblast činnosti je poskytována takovým daňovým zvláštním režimem jako USN.

Z hlediska právní formy (v případě, že SP společnost) Limit bude malý - patent (SPE) lze zakoupit pouze po individuální podnikatele, ale jeho výhody mohou organizace snadno naplnit UTII režimy (existuje-li v tomto regionu). Zbývající daňové režimy jsou dostupné jednotlivcům i právnickým osobám.

Nejzávažnější požadavky kladou na počet zaměstnanců v patentovém systému - ne více než patnáct lidí. Omezení v USN a UTII jsou zcela přijatelné, protože by neměly být více než sto lidí.

Limit odhadovaných příjmů v USN (zjednodušený daňový systém) byl 79,74 milionů rublů v roce 2016. Je to docela dobré, ale obchodní a zprostředkovatelské firmy pravděpodobně nezvládnou. V příjmech UTII taková omezení neexistují, ale je povolen pouze maloobchod. Limit 60 milionů rublů pro patentový systém je obtížné překročit vzhledem k omezenému počtu zaměstnanců, takže tento požadavek není příliš významný.

Pokud je zapotřebí zaplatit DPH (například pokud jsou hlavními zákazníky jejími plátci), je vhodné opřít se o výběr FAS. V této situaci je velmi důležité představit výši plateb a bezproblémovou možnost vrátit DPH z rozpočtu. S tímto druhem daně je téměř nemožné bez pomoci kvalifikovaných odborníků.

1) Někdy verze „výdaje po odečtení příjmů STS“ systém může být velmi výhodné v některých případech, ale tam je důležitý byrokratický detail - doklad o svých nákladech. Je nutné vědět jistě, zda bude vždy existovat příležitost poskytnout podpůrné dokumenty.

2) Po výběru nejpřijatelnějších možností je třeba provést předběžné výpočty daňového zatížení. Nejlepší je hledat odbornou pomoc v této věci.

Kritéria výběru

Jaký daňový systém bude nejlepší pro jednotlivého podnikatele? Odpověď na tuto otázku je individuální výpočet daní a příspěvků v každém případě. Měly by být vzaty v úvahu následující kritéria:

- Právní a organizační forma - LLC nebo IP.

- Požadavky zavedené daňovým systémem.

- Dostupnost / absence zaměstnanců a jejich počet.

- Regionální specificita.

- Systém zdanění používaný budoucími partnery, potenciálními zákazníky, zákazníky.

- Bude existovat export a import.

- Plocha haly nebo výstupu, kde se služba provádí.

- Počet vozidel pro silniční dopravu.

- Očekávaný příjem.

- Náklady na fondy, které tvoří zbytek podniku.

- Třída hlavních spotřebitelů a zákazníků.

- Výhody daňových plateb u některých kategorií plátců.

- Pravidelná a jednotná povaha příjmu.

- Schopnost správně a pravidelně potvrdit své výdaje v dokumentární podobě.

- Struktura pojistných plateb pro sebe a své zaměstnance.

Abychom se vyhnuli případným finančním ztrátám kdykoli je to možné, volba jakéhokoli systému vyžaduje především jasné a přísné účetnictví.

Absolutní počet daňových poplatníků je schopen pracovat v rámci obecného daňového systému, protože nemá žádné omezení. Bohužel však takový systém je ve své podstatě nejvíce zatěžující z finančního hlediska az administrativního hlediska. Je obtížné vzít v úvahu, podávat zprávy, je třeba neustále komunikovat s orgány daňové kontroly.

Pro zaměstnance v odvětví malých podniků však existují příznivější a zjednodušené zvláštní (preferenční) daňové režimy (SPE, USN, ESKH, UTII). Právě oni umožňují pracovat v poměrně dobrých podmínkách pouze těm, kteří jsou na svých nohách nebo ne velkých firmách.

Výběr daňového systému pro LLC a IP může být stejně obtížný.

Schopnost kombinovat režimy

V případě, že si podnikatel přeje vykonávat ne jeden, ale několik řádků své činnosti, existuje možnost kombinovat daňové režimy. Předpokládejme následující situaci: obchod s malou plochou má dobrý obrat. Chcete-li snížit daňové zatížení, můžete jej převést na SPE nebo UTII (pokud se jedná o individuální podnik), někdy se přepravuje, aby ukládala jediný daň USN.

Vzniká otázka, které režimy lze kombinovat. Kombinace mohou být velmi rozmanité: UTII (jednotná daň z imputovaných příjmů) a OSNO, USN a SPN, UTII a USN atd. Existují však také zákazy kombinace takových režimů jako ECHN s USN a OSSO, USN s OSSO.

Při výběru vhodného daňového systému je také nesmírně důležité vzít v úvahu regionální specifika. Pravděpodobné roční příjmy pro UTII UTII, stejně jako diferencovaná daňová sazba pro USN, jsou určeny místními regionálními orgány. Někdy v sousedním městě nacházejícím se na území jiné obce se částka daňových plateb liší mnohokrát. Někdy existují chvíle, kdy je lepší otevřít podnik v sousedním regionu.

Při výběru daňového systému je proto třeba vzít v úvahu mnoho faktorů. Nejlepší je požádat o doporučení specialistovi, který bude zohledňovat všechny individuální charakteristiky podniku a navrhne nejvhodnější volbu, a také určení vyhlídek pro rozvoj podnikání.