DPH v Německu. Jaké jsou daně v Německu? Vrácení DPH

Německo je nejbohatší zemí Evropské unie. Každý rok přitahuje velké množství investorů. Jedním z hlavních důvodů investiční atraktivity Německa je jeho daňový systém. Vzhledem k tomu, co se zdaňuje musíte zaplatit v Německu, jakož i všechny jejich vlastnosti, investoři z celého světa nasazují své firemní obchodní aktivity na území Spolkové republiky Německo. Existují tři typy daní, které jsou k dispozici v Německu:

• daně z příjmu;
• daně nejsou transakcemi;
• daně z nemovitostí.

Daně z transakcí

Tato kategorie německých daní si zaslouží velkou pozornost. Existují dva druhy daní z transakcí. První typ je daň z přidané hodnoty a druhá daň z nemovitosti.

DPH v Německu nemůže být nazývána ani nízkou ani vysokou. Na území Evropy existují země, kde je daň z přidané hodnoty nižší než v Německu, a země, jejichž sazba překračuje německé.

Daňové sazby na nákup nemovitosti - diferencované. Jejich průměrná velikost se pohybuje v průměru od čtyř do pěti procent, v závislosti na území. V Berlíně je nejvyšší sazba daně - ve výši šesti procent.

Daň z přidané hodnoty

DPH v Německu, stejně jako ve většině zemí Evropské unie, zahrnuje tři sazby:

1. Sníženo.
2. Nula.
3. Základní.

Základní sazba je 19 procent, zatímco nižší je 7 procent.

Při nulové sazbě se vypočítá daň z přidané hodnoty. V případech, kdy prodávající na dodacím listě a faktuře označuje hodnotu zboží, s přihlédnutím k dani z přidané hodnoty, může kupující vrátit DPH na jeho návratu do své země. Také lékaři působící na území Spolkové republiky Německo a pojišťovací agentéři jsou osvobozeni od daně z přidané hodnoty.

Snížená sazba DPH v Německu se uplatňuje na zboží prvotní nezbytnosti, potraviny (s výjimkou nápojů), které jsou dováženy na celní území Německa. Navíc 7% celkové hodnoty zboží platí hotelové a stravovací zařízení. Základní sazba daně z přidané hodnoty platí ve všech ostatních případech. DPH v Německu na nemovitosti je také účtována devatenáct procentní sazbou.

Proces placení nepřímých daní, což je daň z přidané hodnoty, a jejich velikosti v Německu, stejně jako v ostatních zemích Evropské unie, které se řídí pravidly Evropské unie přijala směrnici 112 z roku 2006.

Daň z příjmů

V Německu existuje omezená a neomezená povinnost platit daň z příjmů. První kategorie zahrnuje příjmy ze zdrojů v Německu a druhé - příjmy získané po celém světě. Pro poplatníky s ručením omezeným jsou němečtí obyvatelé, kteří jsou neziskové organizace, státních institucí, jakož i zahraničních firem, aniž by stálé provozovny na území Spolkové republiky Německo.

Od roku 2008 se daňová sazba výrazně snížila z 25 na 15 procent. Nyní, efektivní sazba je o 30 procent, protože je poplatník povinen zaplatit do státního rozpočtu je ještě příspěvek ve výši pět a půl procenta, stejně jako obecní daně, jejíž výše v různých zemích může být v rozmezí od čtrnácti do sedmnácti procent.

Jak je zaplacena daň z přidané hodnoty ve Spolkové republice Německo

Tento typ nepřímé daně musí být vyplácen měsíčně. Prodávající musí převést potřebnou částku do rozpočtu ve stejný den, kdy zaslal fakturu kupujícímu.

Po zapsání podniku do rejstříku musí do dvou let zaslat daňovému úřadu předběžné prohlášení o výši daně z přidané hodnoty. Stát má právo prodloužit lhůtu pro předložení prohlášení na třicet dní. Také je společnost povinna poskytnout na konci každého roku veškeré údaje o zaplacení daně z přidané hodnoty.

Importovaná daň z přidané hodnoty

Existují společnosti, které v Německu nemohou legálně platit DPH. Výše DPH v Německu pro dovoz závisí na použité sazbě. V okamžiku, kdy dovezený zboží překročil hranici s Německem, nemůže být vrácen. Kupující může vyzvednout zboží pouze poté, co zaplatí veškeré nezbytné celní platby:

• daň z přidané hodnoty;
• clo;
• spotřební daň (v případě potřeby).

Výpočet dovozní DPH

Výše DPH v Německu na dovozy závisí na celní hodnotě zboží, jakož i na všech clech a spotřebních daních zaplacených na hranicích. Vypočítejte, že DPH může být způsobeno následujícím vzorcem:

P_DPH = (ТС + П + А) / 100 * С_DPH, kde

• P_DPH - částku daně z přidané hodnoty;
• TS - celní hodnota zboží;
• P - částka cla;
• A - výše spotřební daně;
• C_DPH - sazba daně z přidané hodnoty.

Příklad výpočtu daně z přidané hodnoty

Cena jedné výrobní jednotky je 100 eur. Celkem bylo dovezeno 50 tisíc kusů. Poplatek činí 0,15% z celkových nákladů všech produktů. Zboží není spotřební.

V závislosti na tom, jakou sazbu uplatňuje, lze částku DPH vypočítat dvěma způsoby.

Základní sazba DPH v Německu činí 951 tisíc 425 eur:

P_DPH = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 eur.

Pokud se na zboží použije snížená sazba, částka daně z přidané hodnoty činí 350 tisíc 525 eur:

P_DPH = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 eur.

Daň z přidané hodnoty

Daň z přidané hodnoty při vývozu Zboží ze země v 99% případů se provádí při aplikaci nulové úrokové sazby daně. Existují však případy, kdy je kupující povinen platit daň. Například při nákupu zboží prostřednictvím online aukce.

Existuje možnost souhlasit s prodávajícím, že prodával zboží levněji - bez DPH. Ale to bude muset být provedeno při překonání dražby. V takovém případě kupující přebírá všechna rizika transakce.

DPH v Německu na vývoz se vypočítá podle stejného vzorce jako daň z přidané hodnoty při dovozu výrobků.

Vrácení DPH

Nerezident Německa má právo vrátit peníze vynaložené na zaplacení daně z přidané hodnoty. Za vrácení peněz je prodávající zboží. Aby se snížil počet problémů, prodejci v Německu přestali přidávat daň z přidané hodnoty na celkovou hodnotu zboží, které prodali. Kupující proto nemusí peníze vrátit. Jen se hned zaplatí méně. Existuje však jedna výjimka - nákup vozidla v Německu.

Je-li zapotřebí vrátit daně, musíme si uvědomit, že to může provést nerezident Evropské unie nebo občan EU, pokud má vlastní číslo DPH.

Kromě toho je třeba uvést omezení týkající se bezcelní částky peněz, které lze obdržet jako návratnost daně z přidané hodnoty. Pokud musíte vrátit spoustu peněz, kupující musí zaplatit cla.

Daň z příjmů

Tento typ daně platí jak rezidenti, tak i nerezidenti v Německu. Všichni zaplatí kromě daně samotné příspěvek ve výši 5,5 procent z jeho částky.

Německo je považován za rezidentní fyzické osoby, kteří mají nemovitosti na území státu, nebo mají bydliště v zemi po dobu šesti měsíců nebo déle.

Míra může být:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Velikost daně se však může lišit v závislosti na subjektu, na který se vztahuje (jediný plátce nebo manželský pár).

Je-li daň zaplacena jednou osobou, kterým je limitní částka je 13 tisíc 469 eur, 52 000 881 EUR a 250 000 730 eur pro daňová sazba 14 procent, 23,97 procent a 42 procent resp. V případě, že příjem přesahuje značku 250 tisíc 730 eur, který se používá 45 procent ceny. Zisk před 8000 354 euro není zdaněn. Pro manželské páry prahová množství - dvakrát.

Daň z příjmů

Efektivní sazba dividend pro rezidenty činí 26,36%, ale je třeba vzít v úvahu, že sazba je 25% a další 5,5% je solidární příspěvek.

Sazba 26,38% se uplatňuje přímo na nerezidenty v Německu. Rovněž lze poskytnout nulovou sazbu daně. Navíc se 40 procent daně vyplácené nerezidentům vrátí.

Odměna nerezidentů je zdaněna sazbou 15,83 procent. Licenční poplatky pro obyvatele Spolkové republiky Německo nejsou zdaněny.