Jak vyplňovat prohlášení o DPH? Vypočítejte DPH. Vyplnění prohlášení o DPH

Podle slovníků a příruček, daň z přidané hodnoty (DPH) je forma záchvatů ve státním rozpočtu nákladů na zboží, práce nebo služby, které jsou vytvořeny ve všech fázích procesu výroby zboží, prací a služeb a vstoupil do rozpočtu jako implementována. Proto musíte vědět, jak vyplňovat prohlášení o DPH.

Co je DPH?

Pokud jednoduchá slova říci i laik, který je DPH, bude to vypadat asi takto: určitý druh daně, vzhledem k tomu ze strany výrobce do stavu, protože to vytváří (nebo prodává vytvořit další) produkt, z něhož pak bude vytvářet zisk přesahující výrobní náklady .

Jinými slovy, daň se vypočítá z rozdílu mezi prodejní cenou produktu a částkou investovanou do jeho pořízení (nebo výroby). Je třeba poznamenat, že prodávající kompenzuje částku DPH tím, že ji zavazuje na konečné náklady na zboží.

Kdo a jak by měl podávat zprávy o DPH

Zákon o daních v čl. 174 odst. 1 zákona o poplatcích a poplatcích uvádí, že je nezbytné prohlásit tuto daň:

• osoby, které nejsou plátci daně (podrobnosti viz čl. 173 odst. 5);
• fyzické a právnické osoby, pokud platí DPH;
• první šedesátý první článek daňových agentů.

Pokud víte, jak vyplnit daňové přiznání k DPH, měli byste se řídit pravidly, že podniky, které nesou břemeno placení daní, ale které poskytují faktury svým zákazníkům, musí prohlásit daňovou hodnotu.

Článek 80 kodexu stanoví, že prohlášení této daně může být podána ve formě prohlášení o plné výši zisku, jeho původu, na náklady, musí být zařízení k dani, přínosy byly částky DPH a další zdokumentované informace, která je určena výpočtem daně.

Všichni daňoví správci s příslušnými informacemi zaplatí plátci DPH v místě jejich skutečného zápisu po dobu až do 20. kalendářního dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.

Účinné aktualizace článku 174 od prvního dne tohoto roku ukládají všem daňovým poplatníkům (bez ohledu na počet zaměstnanců) povinnost předložit prohlášení o odpovídajícím formátu prostřednictvím telekomunikačních kanálů prostřednictvím příslušného provozovatele toku dat.

Základní ustanovení pro vykazování

Vyplnění přiznání k dani se v současné době provádí beze změny - podle oficiálního pořadí ministerstva financí № 104n ze dne 15. října 2009. Ale v dopise Spolkové CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 „Při vyplňování daňových přiznání daňovým orgánům“) je doporučeno od počátku prvního měsíce roku vstoupit namísto OKTMO OKATO.

V případě řádného vyplnění formuláře prohlášení o DPH je společnosti zaručena vrácení daně. Proto je důležité pochopit správné vyplnění prohlášení o DPH a být schopen použít strukturální plán pro sestavení účetního dokladu.

Článek podrobně popisuje, jak vyplnit daňové prohlášení o DPH. Formulář obsahuje určité body.

Hlavní části daňového výkaznictví

Formulář pro titul:

1. Část první je plná částka částky daně, která je převedena do státního rozpočtu.
2. Druhá sekce - podle údajů daňových agentů jsou uvedeny v pokladně státu.
3. Část 3 prohlášení o DPH vypočítává částky odečtené sazbou 0%.
4. Ad. 1 pro třetí část je částka zaplacené daně, která se objevila jako výsledek obnovy.
5. Ad. 2 pro třetí část - výpočet částky DPH za poskytování služeb, obchod s různými výrobky, opětovnou registraci práv vlastníků, DPH (bydliště jiných zemí, jejichž činnost prochází organizovanými zastoupeními).
6. Ve čtvrté části je třeba vypočítat DPH na základě transakcí, které mají obchodní povahu, pro které je potvrzena nulová sazba.
7. Pátá sekce - vypočítává náklady na obchodní akce s dohodnutou sazbou přidané hodnoty.
8. Šestý oddíl - DPH se vypočítává v souvislosti s činnostmi komerčního typu bez oficiálního potvrzení.
9. 7 se část prohlášení o DPH týká obchodních akcí nezahrnutých v platbě DPH, které nejsou uznány subjekty placenými daněmi, ani procesy, které se provádějí mimo území Ruské federace.

V letošním roce odpovídající vyplnění prohlášení o DPH znamená povinnou dostupnost dokončené titulní stránky. Pokud praxe určitého zástupce podnikatelské organizace zahrnuje činnosti, které jsou uvedeny v právních předpisech, zbývající části jsou zahrnuty ve zpravodajském dokumentu podle struktury.

Pokyny pro vyplnění naznačuje, že plátci DPH jako podklad pro vypracování prohlášení musí prodávat knihy, nákupy a registry účetnictví (daňové evidence je to možné).

Příklad: prohlášení o DPH v roce 2014

Dokument o daňových zprávách, o kterých se diskutuje, začíná být vydáván na titulní stránce. Osvědčení o registraci u daňových orgánů uvádí, že se nejprve uvedou informace o kontrolním bodě a identifikačním čísle daňových poplatníků.

Položka "Počet úprav" znamená kód doručování typu dokumentu (v případě primárního podání - 0, zadaný dokument - 1). Kódy v prohlášení o DPH obsahují kód obsahující informace o postupu pro vyplnění prohlášení v daňovém období.

Sloupec "Výkazní rok" obsahuje informace o roce, v němž je podáno prohlášení o DPH. Formulář musí být očíslován s uvedením čísla příslušné služby, která přijímá hlášení. V tomto případě je kód uveden v hodnotě 400, znamená to, že daňoví poplatník je registrován na stejném místě, kde je dokument podán.

Na základě klasifikátoru kódů hospodářské činnosti v tomto roce označte OKVED. V kódu je zadán kód "Spolehlivost a úplnost informací uvedených v tomto prohlášení", jehož počet závisí na tom, kdo podepsal dokument (vedoucí organizace je 1, správce je 2).

Iniciály a seznam najednou jsou označeny ve sloupci "Podpis". Pokud byl podpis doručen notářská plná moc, informace o oficiálním dokumentu, který potvrzuje všechny pravomoci svěřené signatáři, se dodatečně promítají do sloupce "Dokument uvádějící oprávnění zástupce".

Podrobný plán

Jak vyplňovat prohlášení o DPH podle vypracovaného plánu:

• první část zobrazuje informace o výši daně, která má být převedena do státního rozpočtu nebo je plánována na úhradu;
• v řádku 010 je zadán kód OKTMO (od začátku letošního roku platí OKTO OK 033-2013);
• Count 020 - zde v číslech se zadává typ třídění rozpočtové skladby v zašifrované podobě, je vytvořen za účelem účtování DPH (18210301000011000110);
• V řádku 030 se zapisují data kvantitativního hlediska daně, která musí být zaplacena subjektům státní kaznu- vypočítá self-stran zapojených do podnikatelských aktivit, které ohrožují faktury;
• sloupec 040 je určen k připsání částky daně určené k úhradě, jak je stanoveno v článku 173 (odstavec 1);
• ve sloupci 050 je zaznamenána výše plánované kompenzace ze státního rozpočtu;
• Konečné hodnoty pro hodnoty 040 a 050 se uvádějí na základě informací v oddíle 3.

Jak vyplní daňové přiznání k DPH daňovým agentům, kterým je poskytnuta druhá část dokumentu? Zvažme příklad. Prohlášení o DPH je následující:

• linka 010 je určen pro uvedení kódu důvod k zápisu rozdělení zahraniční organizace, která provádí kontrolu placení daňových příjmů a poskytuje finanční záznamy;
• linka 020 zobrazuje úplný název subjektu zahraničního obchodu, který není účtován v daňovém úřadu;
• v řádku 030 je zadána TNA předmětu;
• v řádku 040 kód je umístěn podle rozpočtového klasifikátoru;
• řádek 050 je kód klasifikátoru území obcí;
• v řádku 060 zaznamenat konečné výpočty DPH určené k zaplacení daňovým zprostředkovatelem;
• linka 070 se používá k připojení kódu činnosti prováděné účetní jednotkou, která musí vypočítat a zaplatit daňové poplatky;
• řádek 080 ukazuje výši DPH vypočtené agentem v běžném zdaňovacím období;
• v řádku 090 zaznamenává částka daňových odpočtů, která se počítá k budoucímu prodeji zboží (služby, práce).

Tam je místo, kam chcete zaostřit na objekt, když je upravena v roce 2014. přiznání k dani může být naplněna změnami v některých případech. Pokud je ve sloupci 080 žádné údaje, hodnoty zaznamenané v grafech 090 060. V nepřítomnosti dat grafu 090, na 060 hodnotu 080 zaznamenána.

Třetí část uvádí sazby daně samotné, její základ, částka již vzniklé daně, objem všech úhrad. Předložení prohlášení o DPH znamená pouze správnou registraci, která by měla vypadat tak, jak je popsáno níže.

• plátce musí uvést jeho PPC a TIN;
• 010-040 zobrazuje údaje o výši daně v určité míře a na základě daně stanoveného články 153-157 a 159 daňového řádu;
• 010, 020 - řádky pro částky podléhající 18% a 10% sazbám. Data jsou vypočteny vynásobením číslic r. 3 třetí části o 10 nebo 18 a rozdělení celkové hodnoty o 100.

Rozložení třetí části

1. Pro výpočet 030, 040 vynásobte hodnoty položky 3 oddílu. 3 x 18, pak rozdělit na 118 (v případě potřeby 18 je nahrazeno 10, 118 - 110).
2. 050 - zde je vypočítána výše základu daně a DPH se počítá, když je podnik prodán jako majetek.
3. 060 - tato položka upravuje údaje o základu daně a jeho objemu, které vznikly při výrobě montážních a konstrukčních prací pro osobní účely.
4. 070 - zde zaznamenané objemy plateb na účet budoucího obchodu zde sdelok- nástupce zaznamenat informace o jednotlivých platbách provádění plánovaných operací.
5. 080 - obsahuje informace o poplatcích spojených s platbou návrhů, které přispívají ke zvýšení daňového základu (článek 162).
6. 090 - částka DPH, která má být vrácena. Také v číslech 090 a 100 je uvedena data o částce, která byla uvedena v okamžiku nákupu a před odečtením, musí být obnovena během provádění transakcí pod podmínkou 0%.
7. 110 - údaje o poplatku za DPH, které klientovi předkládá při uvedení platby.
8. 120 - zde je přidána celková daň z přidané hodnoty.
9. 130-210 - částky DPH stanovené pro odpočet. Důležitá poznámka: V řádku 200 prodávající prochází údaje zaznamenané v odstavci 070 oddílu 3. Také zde jsou částky přijaté pro odpočet od nástupce vpravo a částky, které byly účtovány z výše různých plateb.
10. 210 - hodnoty jsou zadávány kupujícím, který je povinen zaplatit daň. Jedná se o informace o hodnotách odpočtu a převodu do státní pokladny.
11. 220 - zde je přiřazen výsledek přidání bodů 150-170, 200 a 210, 130.
12. 230 - údaje o konečné částce, která má být zaplacena, počítané v celé sekci.
13. 240 - konečná částka vypočtená k poklesu podle současné sekce.

Ve čtvrté části jsou poskytovány informace o činnostech, které nejsou v žádném případě ovlivněny daňovým zatížením nebo kde je sazba nulová.

Míra plnění

• Sloupec 1 obsahuje operace ve formě kódů.
• Sloupec 2 předepisuje daňové základy pro kódy s nulovou sazbou pro vykazované období.
• Sloupec 3 zobrazuje informace o odpočtech z transakcí z bodů 1 a 2.
• Kolonka 4 je určena k odvození částky DPH za každý kód.
• Kolonka 5 obsahuje údaje o výpočtu daně, které byly dříve odečitatelné na akce, že neměli zdokumentovaný důvod pro sazbu 0%.
• Na desátém řádku je zobrazena celková částka daně, která je přijata pro odpočet (třetí sloupec + čtvrtý sloupec je pátý sloupec).

V páté části je potřeba, aby organizace získala právo zahrnout částky daně s zdokumentovanou nulovou úrokovou sazbou ve slevách z daní.

Existuje zvláštní systém pro vyplnění této části.

• Box 1 obsahuje informace o kódu provozu.
• Ve sloupci 2 jsou uvedeny daně za každý proces, přičemž se vyžaduje potvrzená nulová sazba.
• Sloupec 3 představuje částku daně za všechny transakce.
• Ve sloupci 4 jsou zadány daňové základy vzhledem ke každému kódu.
• Sloupec 5 určuje objem daně pro nepřiměřené sazby nulových kódů, které mají právo na odpočet v průběhu období uvedeného v prohlášení.

Sekce šestá je formalizována v případě, že organizace uskutečnila činnosti s nepotvrzeným zdůvodněním zdanění nulovou sazbou.

Registrace:

• Rámeček 1 - informace o provozních kódech.
• Kolonka 2 - pro každou akci jsou daňové základy zobrazeny samostatně, jak je uvedeno v článku 167 daňové legislativy.
• Kolonka 3 obsahuje poznámku o výši daně.
• Ve sloupci 4 se informace o odpočtech z prodeje vztahují ke všem kódům, u nichž nejsou potvrzeny nulové sazby.
• Výsledky pro sloupce 2, 3, 4 jsou uvedeny v řádku 010.
• Pokud jsou údaje ve sloupci 3 řádku 010 větší než údaje ve sloupci 4 řádku 010, vyplní se řádek 020.
• Pokud je situace opačná k výše uvedenému, vyplňte řádek 030.

Sedmý oddíl obsahuje informace o činnostech osvobozených od daně nebo osvobození od daně ao zahraničních transakcích.

• 1 sloupce 010 - informace o provozních kódech.
• 2 sloupec 010 - náklady na návrhy, které nepodléhají DPH a jsou prodávány v zahraničí.
• 3 sloupec 010 - cena podstatných akvizic nebo služeb, na které se nevztahuje DPH (ve vztahu k jednotlivým kódům).
• 4 sloupec 010 - informace o částkách daně, které byly obdrženy při placení za komerční nabídky.
• 020 line dokumentuje výši platby (nebo zálohy) u komerčních nabídek, které jsou prováděny (prováděny) déle než šest měsíců.

Odpovědnost za podání nepřesných informací

Dále byly popsány hlavní pravidla pro přípravu daňových dokladů pro podání zprávy příslušnému orgánu. Je třeba poznamenat, že článek 81 daňového řádu definuje opatření v případě nedostatečného předložení údajů, chybného vyplnění úseků, jiných chyb.

Pokud existují nějaké nedostatky od organizace, je povinen předložit prohlášení o DPH ve stanovené formě. Kromě toho podání "objasnění" účtoval tresty a nedoplatky ve prospěch státu. Daňový základ právní předpisy naší země upravují případy, kdy subjekt povinný platit daně má možnost zbavit se odpovědnosti za poskytování aktualizovaných účtů.

V jakých případech může být vyloučena odpovědnost za "objasnění"?

• Daňový poplatník musel podat aktuální informace, než ho finanční úřady informovány o postupu zjištění skutečností podhodnocení částku daně, která je nastavena jako platba, nebo oznámení o začátku finanční due diligence situace.
• Zbývající částka a úroky byly splaceny předčasně, dokud daňové úřady neposkytly "objasnění".

Specifika pro podání vyhlášených prohlášení

Nejprve je třeba poznamenat, že "objasňovač" by měl plně potvrdit správné informace. Rovněž je třeba vzít v úvahu skutečnost, že zdaňovací období pro každého plátce nestanoví prohlášení o DPH za stejnou dobu.

Všechna data musí odpovídat normám stanoveným zákonem. Daňové agenti mohou odrážet údaje těch daňových poplatníků, kteří nalezli chyby nebo zkreslení.

Obecně existují dva hlavní důvody pro potřebu poskytovat aktualizované informace: nedoplatek nebo přeplatky. V případě nedostatečného placení daně ze strany organizace je povinna poskytnout objasňující informace. Pokud by však daňový poplatník objevil chybu po předání prohlášení a nevedl k podcenění základu daně, pak bude odstraněna povinnost opravit informace od organizace.

Chcete-li vrátit peníze daňovému úřadu při přeplatku, není třeba podávat "vysvětlení". To je upraveno článkem 78 daňová legislativa. Současně však musíme říci, že daňové úřady jsou velmi zodpovědné za navrácení finančních prostředků a snaží se potvrdit fakt, že v aktualizovaném prohlášení došlo k přeplatku. V případě, že organizace zamýšlí vrátit přeplatky na sebe, je lepší předložit "danou kartu" daňové službě.

Jak mohu potvrdit daňové odpočty

Pokud organizace vykonává funkce daňového zprostředkovatele, jsou tyto odpočty podrobeny obzvláště důkladnému testu (jsou uvedeny v řádku 210 třetí části). Tyto údaje vyplňují samotní daňoví poplatníci.

V tomto případě je seznam organizací, pro které neexistuje daňový odpočet:

1. Ti, kteří jsou osvobozeni od DPH v souladu s článkem 145 právní předpisy o daních a poplatcích.
2. Podniky, které prodávají zabavený majetek a majetek.
3. Organizace působící jako zprostředkovatelé (a účastnící se osad) při prodeji komerčních nabídek zahraničních firem, které nejsou registrovány v daňové službě v Ruské federaci.

Daňový agent mohou požádat o odpočet DPH v případě nákupu komerčních produktů od firem zahraničního původu, jakož i v případě nákupu nebo pronájmu obecního majetku.

Seznam dokumentů, které potvrzují legalitu nároku, je malý. Jedná se o všechny platební doklady, které obsahují informace o tom, že zadržená DPH byla zaplacena do státního rozpočtu - faktury by měl poskytnout i daňový poplatník. Zúčtování můžete počítat pouze v případě, že se akvizice plánuje použít pro akce podléhající DPH.

Pokud jde o faktury, je třeba uvést některé důležité body. V případě, že se jedná o odpočet "agenta", potvrdí se dokumenty, které agent sám sestavil. Organizace v této možnosti nezávisle čerpá faktury ve dvou výtiscích. Jedna kopie je vedena v kontrolním deníku vydaných faktur, je zaznamenána v prodejní knize do data konečného vyhotovení dokumentu.

Další kopie je zaslána do kontrolní knihy přijatých faktur a zaznamenána v časopise nákupu. Tato pravidla jsou stanovena nařízením vlády Ruské federace přijatým v prosinci 2000 (č. 914).

Je třeba věnovat pozornost i skutečnosti, že ve výše zmíněném variantě není vystavena faktura ze strany prodejce, proto není povoleno podání žádosti o odpočet z předem převedené částky. Využití vašich daňových výhod je možné pouze tehdy, pokud budou pokročilé výrobky definitivně uvedeny do registru.

Doufáme, že naše informace vám pomohou správně vypočítat DPH a správně vyplnit prohlášení.