Vlastní směnky komerčních bank: funkce, účetnictví. Směnka je ...

Směnka se považuje za jeden z hlavních nástrojů úvěrových a zúčtovacích operací. Jeho vzhled je spojen se vznikem potřeby přenášet peníze z jednoho regionu do druhého a vyměňovat si mince za cizí měnu. Po přečtení dnešního článku pochopíte hlavní rysy vlastního směnky.

Nejdůležitější koncepty

Mělo by být zřejmé, že směnka je speciální druh cenných papírů vydaných podnikem. V budoucnu se mohou prodávat právnickým osobám nebo jednotlivcům. Takové operace umožňují vydávající společnosti získat chybějící částku peněz.

Každý účet má přísně definovanou dobu návratu. To znamená, že vlastník cenných papírů může předem požadovat dohodnutý čas na výměnu dříve investovaných prostředků. Tyto transakce navíc umožňují vyplácení peněžité kompenzace. Ve své podstatě není půjčka na účtence ničím jiným než jakýmkoli typem prodeje a nákupu. Velikost úrokové sazby úvěru je v korelaci se splatností cenných papírů. Dále dohoda uzavřená s takovou půjčkou obsahuje veškeré informace o načasování úplného splacení dluhu.

Druhy účtů

K dnešnímu dni existují dva hlavní typy takových dokumentů. Jednoduchý účet je dokument obsahující požadavek vrátit zadanou částku v přesně stanoveném čase. Převoditelná znamená splacení prostředků ve prospěch určité třetí strany.

Období pro vydávání a vydávání cenných papírů do značné míry závisí na ujednání mezi dlužníkem a věřitelem. Obvykle se tato doba pohybuje od tří do dvanácti měsíců. Dlouhodobé účty jsou vydávány déle než jeden rok.

Hlavní vlastnosti

Je třeba poznamenat, že podmínky, za kterých jsou směnky vydávány, jsou příznivější ve srovnání se standardními peněžními úvěry. Hlavní rysy jsou krátké trvání těchto půjček. Obvykle jejich splatnost nepřesahuje jeden rok.

Také před vypršením smlouvy o úvěru musí dlužník převést na banku provizi a peněžní náhradu z přijatých cenných papírů. Kromě toho jsou všechny tyto platby prováděny najednou.

Výše provize směnky není závislá na tom, jak se hodnota úvěru změnila po celou dobu trvání. Jinými slovy, v tomto případě nedochází k odpisování úvěru.

Podle dohody uzavřené při čerpání takové půjčky se datum splacení půjčky neshoduje s dnem zaplacení faktury. To by se mělo stát dřív.

Mechanismus registrace

Všechny existující půjčky na dluhopisy jsou rozděleny do dvou hlavních skupin. První zahrnuje držitele, včetně účetnictví a zajištění. Jsou přijaty bankovními institucemi od klienta, v jehož úloze se právnická osoba jedná, vydáním výměnou určitou částku. Druhá obsahuje směnky, na jejichž základě jsou cenné papíry použity jako zajištění.

Právnické osoby, které prošly všemi postupy poskytnutými bankou, dostanou půjčku na nákup účtu. S pomocí této bezpečnosti společnost zaplatí za své výrobky s dodavatelem.

Po prodeji zboží a převzetí fondů právnická osoba vrátí bance částku, která byla odebrána dříve, spolu s úroky, které na ní vznikly.

S pomocí zákona, který zůstává ve vlastnictví dodavatele, má právo vypořádat účty se svými protistranami. Také může vrátit cenné papíry do banky a získat pro ně určitou částku.

Účetní směnky bankovní úvěry je, že dlužník převede cenné papíry na základě potvrzení před datem splatnosti a získává za to fixní částku sníženou o určité procento nazvané diskont.

Výhody

Existence takových úvěrů pozitivně ovlivňuje stav finančního a ekonomického systému. Jednou z hlavních výhod směnky komerční půjčky banky, se má za to, že existuje možnost výrazného zvýšení objemu nakoupeného zboží na úkor levnějšího úvěru a zvýšení odložení plateb.

Společnosti využívající cenné papíry k vypořádání se svými dodavateli mají nárok na vrácení DPH o přijatých produktech. Tyto transakce navíc umožňují minimalizovat riziko neplacení, protože veškerá odpovědnost za směnky je převedena na banku, která je koupila. Výkon takové půjčky se zpravidla provádí zjednodušeným postupem.

Důležité je také to, že vzájemné zúčtování prováděné s použitím vysoce likvidních účtů umožňují výrazně snížit úrokovou sazbu u komerčních úvěrů poskytovaných dodavateli výrobků. Důvodem je to, že tyto cenné papíry lze považovat za hotovost.

Nevýhody

Navzdory všem výše uvedeným výhodám mají směnky několik významných nevýhod. K dnešnímu dni existuje řada objektivních důvodů, které snižují popularitu tohoto finančního nástroje. Zpočátku takové úvěry přebírají značné finanční náklady ze strany dlužníka. Mělo by být zřejmé, že klient ztratí vlastní prostředky nejen z důvodu slevy, ale na úkor nahromaděných bankovních úroků.

Pokud jde o věřitelskou společnost, vydávání takové půjčky také předpokládá existenci značného počtu negativních faktorů. Nejdůležitější z nich je vznik rizikových situací, které vedly k protestům proti cenným papírům a velkým částkám peněz, které byly právně vyhrazeny. Ale navzdory všem nedostatkům, které mají směnky, neměli byste tento finanční nástroj zcela opustit. To platí zejména v těch případech, kdy se jedná o směnky charakterizované vysokým stupněm činnosti.