K přímým daním je daň na co? Klasifikace daní

Daňový systém

Podstata přímých daní

Co jsou přímé daně? Příklady těchto případů lze nalézt v legislativě většiny zemí světa. Včetně v Rusku. Ale dříve, než zvážíme konkrétní druhy přímých daní, budeme podrobněji studovat podstatu odpovídajícího výrazu. Jaké jsou nejčastější teoretické pojmy týkající se daných poplatků?

Mezi ruskými odborníky je definice přímých daní jako poplatky, které vybírá vláda za příjmy nebo majetek plátců, fyzických nebo právnických osob. Hlavním příznakem platebních povinností v otázce, - odpovídající platby se provádějí sám občan nebo organizace, nebo tím, že přenese příslušný orgán na úrovni daňových agentů, pokud to vyžaduje zákon. Předmětem placení přímých daní je tedy jak de jure, tak de facto daňový poplatník.

Specifičnost nepřímých daní

Na druhou stranu, nepřímé daně navrhnout jiný režim. Formálně je jejich plátce určitým subjektem - například firmou, která prodává. Ve skutečnosti však nepřímé daně hradí klienti této organizace - fyzické či právnické osoby, protože částka odpovídajících příspěvků je obvykle stanovena v prodejní ceně zboží. Příklady poplatků jsou DPH, spotřební daň. Firma, která prodává výrobky na trhu, je tak pečuje o náklady na rekreační zboží a poté převede odpovídající částky na rozpočet Ruské federace.

Klasifikace závazků

Co může být klasifikace přímých daní?

Poplatky příslušného typu mohou být přiřazeny k jedné nebo jiné kategorii na základě různých důvodů. V zásadě platí, že pokud jde o přímé daně, lze použít stejné klasifikační kritéria pro všechny platby stanovené ruským právem.

Daně v Ruské federaci jsou tedy federální, regionální a místní. Teoreticky lze v rámci některé z těchto kategorií objevit jak přímé, tak nepřímé rozpočtové závazky.

Dalším možným kritériem pro klasifikaci přímých daní je jejich platba. Může jít o občana, individuálního podnikatele, právnickou osobu, zahraniční organizaci nebo osobu s pasem jiného státu. V některých případech může také záležet na tom, zda je daňový poplatník poplatníkem rezident Ruské federace, nebo žijí většinu času v zahraničí.

V zásadě je takový základ pro daňovou klasifikaci jako typ zdanitelného základu použitelný. Může být zastoupena například ve formě majetku, příjmu z prodaného zboží nebo příjmu za poskytnuté služby.

Dalším možným základem pro klasifikaci daných poplatků je předmět výpočtu plateb. Faktem je, že to může být jak sám plátce daně, tak i státní správa jako správce daně, zejména Federální daňová služba.

Budeme podrobněji studovat podstatu některých přímých platebních závazků stanovených v Ruské federaci.

Příklady přímých daní v Ruské federaci

Jaké jsou přímé daně v Rusku? Takové příklady lze nalézt v právních úkonech v co nejširším rozsahu. Přímé daně zahrnují zejména:

• NDFL - jeho subjekty jsou fyzické osoby;
• daň z příjmů - hradí ji právnická osoba;
• daně z nemovitosti, předložené ve dvou odrůdách - pro občany a pro právnické osoby.

Podívejme se podrobněji na specifika uvedených poplatků.

Budeme studovat začátek federálních přímých daní. To znamená, že jsou placeny centrálním institucím rozpočtového systému Ruské federace.

Daň z příjmů fyzických osob

Přímé daně zahrnují daň, která je účtována na osobních příjmech jednotlivců nebo na daň z příjmů fyzických osob. Zpravidla se vypočítá na platu občana, ale může být také použita v souvislosti s jinými typy příjmů získaných osobou - například na základě prodeje nemovitosti nebo jiných transakcí, které mají prospěch.

Sazba daně z příjmu pro Rusy je 13%, pokud mají status rezidenta a 30%, pokud žijí převážně v zahraničí. Právní předpisy Ruské federace stanoví řadu odpočtů daně z příjmů fyzických osob, zejména srážky pro občany, kteří na vlastní náklady zakoupili nemovitost.

Daň z příjmu z podnikání

Přímé daně zahrnují daně placené podniky v rámci generálního ředitele počet platby do rozpočtu nebo DOS. Obvykle je tento poplatek hrazeny velkými podniky, protože malé podniky a IP mají tendenci podnikat na USN, UTII nebo jiném systému, což znamená snížení daňového zatížení. To je zcela pochopitelné - daňová sazba zisků v Rusku činí 20%. To je znatelně větší než u USN.

Daňová sazba zisků vytvořených v důsledku obchodní činnosti je dále rozdělena do dvou typů. Faktem je, že 2% dotyčného poplatku musí být převedeno na federální rozpočet, 18% na regionální rozpočet. Taková sbírka může být okamžitě přičítána dvěma úrovním - federálním a regionálním.

Na druhou stranu, sazba daně z příjmů v rámci USN pro IP může činit 6% zisků firmy nebo 15% příjmů společnosti. Dotčená platební povinnost je vypočtena na základě výše zdanitelného základu, který je definován jako rozdíl mezi výnosy a náklady poplatníka. Je možné poznamenat, že IP nezaplatí danou daň. Odpovídající povinnosti vyplývající z právních předpisů o RF se vztahují pouze na právnické osoby, jakož i na pobočky zahraničních subjektů, které vykonávají obchodní činnost v Ruské federaci.

Důležitým aspektem zaplacení dotyčné daně je definice způsobu, jakým daňový poplatník souvisí s výnosy a náklady na určité období. Ty dvě - hotovost a způsob účtování. První koncepce výpočtu daní předpokládá, že příjmy by měly být účtovány v okamžiku transakce, tj. Po splnění podmínek pro příslušnou smlouvu. Například produkt je dodáván nebo je poskytována služba. Na druhé straně, povaha způsobu hotovosti - v definici příjmů poté, co zákazník skutečně vypočtena dodavatele, převést své prostředky na účet nebo platit jim v hotovosti.

Vzhledem k ruským přímým daním bude užitečné studovat specifika, zejména daň z nemovitostí. Jsou dvě.

Daň z majetku občanů

Přímé daně zahrnují daň z majetku fyzických osob. Tento poplatek je také federální. Obecně se vypočítává na základě hodnoty základu daně, která je vyjádřena v katastrální hodnotě majetku vlastněného daňovým poplatníkem, stejně jako v oblasti příslušného zařízení.

Do roku 2015 byl odpovídající ukazatel vypočítán na základě inventární hodnoty nemovitosti. Právní předpisy Ruské federace stanoví řadu odpočtů daného sběru. Takže, zdanitelný základ může být snížena o 10 metrů čtverečních. m, pokud je to pokoj, 20 metrů čtverečních. m, pokud příslušné preference platí pro byt, 50 metrů čtverečních. m, pokud majitel domu použije odpočet.

Daň z majetku právnických osob

Přímé daně zahrnují daň z majetku právnických osob. Jeho povaha se poněkud liší od odpovídajících sbírek pro občany. Především je třeba poznamenat, že tato daň je regionální, nikoliv federální. Orgány na vysokých školách zároveň určují sazbu samostatně - v mezích stanovených v ustanoveních daňového řádu. Také regionální zákonodárci mají právo stanovit zvláštní postup pro stanovení velikosti daňového základu, výhod, jakož i algoritmů pro jejich uplatňování plátci. Platit poplatek, na který se odkazuje, by měla být organizací, která vlastní movitý i nemovitý majetek. Současně může struktura zdanitelného základu zahrnovat majetek, který firma převedla do dočasného držení nebo řízení svěřenectví.

Kdo vypočítává daně z nemovitostí?

Rozlišení mezi dotyčnými poplatky za nemovitosti lze také čerpat podle toho, kdo je předmětem výpočtu těchto daní v souladu se zákonem. V tomto případě existuje praktický příklad daňové klasifikace podle jednoho z kritérií, které jsme stanovili na začátku článku.

Faktem je, že v případě plateb pro fyzické osoby jsou částky na úhradu do rozpočtu prováděny strukturami Federální daňové služby. Specialisté daňové služby, který má k dispozici údaje o dostupnosti některých druhů nemovitostí od občanů, vypočítá daň z nemovitosti a zasílá oznámení o své platbě poštou. Jurlitsa by měla samostatně stanovit výši platebních závazků.

DPH

Budeme studovat specifika jedné z nepřímých daní. Mezi nimi - daň z přidané hodnoty, DPH. Tento poplatek je obvykle zahrnut, jak jsme uvedli výše, v prodejní ceně zboží. Ve skutečnosti platí DPH kupující, ale z právního hlediska je dodavatel zodpovědný za to, že je k rozpočtu. Sazba DPH činí 18% nebo 10% u jednotlivých obchodních transakcí. Právní předpisy stanoví, že plátci DPH využívají řadu odpočtů.

Souhrn

Tak jsme se zabývali řadou příkladů přímých a nepřímých daní stanovených legislativou Ruské federace. Hlavním kritériem rozdílu mezi nimi je stav skutečného plátce a ten, který musí přenést odpovídající platby do rozpočtu v souladu s požadavky zákona. Budeme pomáhat vizuálně opravit, co se zásadně liší od přímých a nepřímých daní, tabulka níže.

V některých případech je rozdíl mezi přímými a nepřímými daněmi poměrně problematický. Skutečnost, že podnik může zejména a nezahrnují DPH ve struktuře prodejní hodnoty zboží - za účelem optimalizace zdanění nebo za účelem zvýšení konkurenceschopnosti na trhu. V takovém případě společnost zaplatí DPH jak z právního, tak ze skutečného hlediska.

Z pohledu plnění rozpočtu RF mohou být přímé i nepřímé daně významné. Proto stát neustále zlepšuje přístupy k organizaci efektivního sběru těchto a jiných plateb.