Přehled firemních karet: příklad. Účtování korporátní bankovní kartou

Adresy firemních karet se v poslední době stanou běžným místem pro většinu podniků. Tyto platební nástroje jsou snadno ovladatelné.

Účtování firemních karet poměrně jednoduché. Zkušení účetní zpravidla nemají při zobrazování transakcí žádné problémy. Při sestavování se mohou objevit obtíže zprávy o podnikové kartě zaměstnanci, kterému byla vydána. Dále zvažte funkce reflexních operací.

Obecné informace

Firemní karty jsou bankovní karty, peníze fondy, které patří organizaci. S jejich pomocí jsou hrazeny výdaje zaměstnanců v rámci jejich odborné činnosti.

Může být implementováno platba prostřednictvím firemní karty obchodní cesta, podnikání, pohostinnost. Tento platební nástroj se nepoužívá pro osobní účely zaměstnance, přičemž zapisuje její výdělky, stejně jako sociální dávky.

Typy

K dispozici jsou kreditní a zúčtovací (debetní) karty. S pomocí těchto plateb se platba provádí na úkor finančních prostředků držených podnikem nebo kontokorentu.

V případě platebních karet se zúčtování provádí na úkor vypůjčených prostředků poskytnutých bankovní strukturou.

Vlastnosti operace

Doplňování se provádí bankovním převodem. Za tím účelem je bankovým organizacím zasláno platební příkaz.

Peníze jsou vynaloženy pouze za použití karty. Může se jednat o běžné bezhotovostní transakce nebo o vydání hotovost.

Na firemních kartách Limity zúčtování stanovené centrální bankou pro hotovostní zúčtování nejsou předmětem rozdělení. Mezitím mohou bankovní instituce, vedené doporučeními centrální banky, stanovit limit pro emise. Například pro firemní karta společnosti Sberbank maximální částka je 100 tisíc rublů denně.

Výhody platebních nástrojů

Můžeme si uvědomit následující výhody používání firemních karet:

• Řízení výdajů finančních prostředků zaměstnancem. Za prvé, všechny operace se promítají do účtu podniku. Za druhé, oznámení o firemní kartě, ve kterém jsou zohledněny všechny výdaje vynaložené za určité období.
• Schopnost využívat prostředky kdykoli. Přístup k penězům na účtu je nepřetržitý.
• Operační blokování karty v případě problémů.
• Schopnost využívat prostředky v zámořských pracovních cestách. Není třeba získat cizí měnu, pokud cestujete mimo Ruskou federaci. Současně z Ruska můžete rychle doplnit účet zaměstnance, který je v zahraničí.
• Významné úspory času při rezervaci a placení za vstupenky, hotelové pokoje.

Oznámení daňové inspekce a fondů

Informace o otevřeném účtu by měly být zasílány FIU, ARIA a daňové službě. V současné době je samotné oznámení zasílána bankovní organizací, která banku poskytuje.

Oznámení probíhá do 7 dnů (pracovní doba).

Důležité nuance

Firemní karty pro právnické osoby jsou vydávány pro konkrétní zaměstnance podniku, tj. jsou nominální.

Odraz operací v roce 2009 účtování firemních karet se provádí zpravidla na samostatném účtu.

Bankovní účet lze otevřít jak v rublech, tak v cizí měně. V prvním případě není třeba otevřít další měnový účet. Podle nařízení centrální banky č. 266-P, platba prostřednictvím firemní karty může být provedena v jiné měně, než je měna účtu. Když obdržíte například dolary, bankovní systém převede požadovanou částku (automaticky převede rublů na dolary).

Cíle výdajů

Regulační akty stanovují seznam operací, které lze provést v cizí měně pomocí korporátní karty:

• Získání hotovosti cizí měny v zahraničí za úhradu pohostinství, cestovní výdaje.
• Platba výdajů (zástupce / cestující) v obchodních / servisních organizacích v cizí měně mimo území Ruska.

Jiné operace jsou považovány za nezákonné. Kontrolu dodržování seznamu provádí bankovní struktura.

Místní dokument organizace

Podnik musí vypracovat zákon, který definuje základní pravidla pro používání firemních karet. V tomto dokumentu je nutné stanovit:

• Seznam operací a nákladů, které může zaměstnanec vykonat.
• Limity výpočtů.
• Řád udělení zprávy o podnikové kartě.
• Informace o nepřípustnosti odhalení kódu PIN třetím osobám.
• Období, ve kterém je zaměstnanec povinen předložit předběžnou zprávu o podnikové kartě. Ve stejném odstavci doporučujeme uvést dokumenty, které potvrdí informace.

Navíc:

• Pořadí manažera určuje okruh zaměstnanců, kteří mají právo přijímat firemní karty.
• Smlouvy o odpovědnosti s příslušnými zaměstnanci jsou uzavřeny.
• Držitelé karet zaměstnanců by měli být seznámeni s postupem používání karet k podpisu.

Vrácení a vydávání platebních nástrojů se provádí ve zvláštních účetních knihách.

Vlastnosti odrazu

Účtování na běžném účtu se provádí v podniku na AC. 55. Pro ni je otevřen podúčet 55.4.

Pokud má účet nezměnitelný zůstatek, je vhodné vytvořit podúčty druhé zakázky: "Minimální zůstatek" a "Platební limit".

Pokud organizace otevřela několik účtů (pro každou kartu), pro každý z nich je vytvořen podúčet 55.4. Je-li pro jednoho p / s vytvořeno několik karet různých zaměstnanců, které provádějí platby v rámci obecné meze, je nutnost provádět analytické účetnictví v kontextu držitelů podniku nezávisle.

V případech, kdy je firemní karta svázána s jediným zúčtovacím účtem, je vhodné vytvořit podúčtu k účtu. 51 nebo 52.

Účetní transakce

Pravidla pro odraz operací pro pohodlí jsou uvedeny v tabulce:

Chcete-li odrážet doplnění firemní karta v "1C"používá se dokument" Výběry z účtů "a nachází se v části" Banka a pokladna ".

Účetnictví

Existují dvě možnosti, jak odrážet operace: zjednodušené a akademické. Jejich vlastnosti jsou uvedeny v tabulkách.

Pokud je datum zprávy o podnikové kartě se shoduje s dnem odrazu transakce v bankovním výpisu, transakce se provádějí podle prvního variantu.

Navíc pro obě možnosti by měly být zohledněny výše škod:

Přehled firemních karet: příklad

Zaměstnanec, který obdržel finanční prostředky za zprávu, musí předložit doklad, ve kterém jsou zaznamenány všechny vynaložené výdaje. Potvrzující papíry jsou k němu připojeny. Příslušné předpisy jsou stanoveny v postupu schváleném pokynem centrální banky.

Usnesení Státního výboru pro statistiku z roku 2001 schválila standardní formu zprávy AO-1.

Ve formuláři však neexistují žádné řádky, ve kterých můžete odrážet transakce na firemních kartách. Situaci můžete napravit dvěma způsoby:

• Vyplňte formulář vzorku. Jak je uvedeno v Objednávce, organizace má právo přidat do jednotného formuláře další řádky.
• Vytvořte formulář sami. Jednotné formuláře od 1. 1. 2013 se nepovažují za závazné pro podniky. Odpovídající ustanovení vyplývá z FZ č. 402.

Zvažme příklad. Zaměstnanec byl dán firemní karta společnosti Sberbank, na kterém je k dispozici 50 tisíc rublů. On byl instruován koupit multifunkční zařízení, jehož cena je 110 tisíc rublů. V souladu s platebním příkazem byla karta převedena na 65 tisíc rublů. Po koupi zařízení v zůstatku bylo 5000 rublů.

Podnikový účetní doprovází standardní formulář sestavy v několika řádcích. Nejdříve jsou uvedeny grafy odrážející výši peněžních prostředků k datu zahájení používání karty:

• "Zůstat na mapě." Tento řádek je vyplněn, pokud zaměstnanec nebral platební nástroj.
• "Vydání karty # hellip;". Tento řádek určuje informace, pokud je platební nástroj vydán před provedením úkolu.

Zůstatek na kartě je rozpoznán podmínkami příkladu rovnajícím se 0, protože zaměstnanec dostal před provedením pokynu kartu. Řádek "Vystavená karta" označuje jeho číslo a dostupnou částku.

Za účelem zohlednění doplňování prostředků se do přehledu přidává sloupec "Platební příkaz". Zde jsou uvedeny datum a číslo dokumentu.

Řádek "Celkem" by měla obsahovat částku zůstatku na vydaném kartě a částku dodatečného převodu. Pod podmínkami příkladu, celkem 115 tisíc rublů.

Na zadní straně zprávy je třeba uvést dokumenty, s nimiž zaměstnanec potvrzuje vzniklé výdaje. Zaměstnanec musí uvést datum výdajů a částku.

Výběr hotovosti

Při vývoji formy zprávy je třeba počítat se situací, kdy zaměstnanec nebude schopen platit za služby nebo zboží bezhotovostním vypořádáním. Zaměstnanec bude muset vynaložit požadovanou částku.

V zájmu zohlednění těchto operací jsou přidány následující řádky:

• "Je mimo mapu."
• "Peníze jsou vynakládány."
• "Umístěný na mapě přes terminál."
• "Hotovostní zůstatek".

Všechny operace s finančními prostředky se promítají na přední straně zprávy.

Potvrzení o přijetí dokladu

Zodpovědný zaměstnanec musí poskytnout účetnímu nebo vedoucímu podniku zprávu. Poté je dokument zkontrolován a poté schválen ředitelem organizace.

Zboží, služby zakoupené zaměstnancem, přijďte. Zaměstnanec obdrží potvrzení o přijetí zprávy - dolní část formuláře. Není-li v podobě vytvořené podnikem, není-li poskytnuto, je příjem v libovolné formě.

Schválení formuláře

Podle obecných pravidel by měl hlava formulovat formu vyvinutou podnikem nezávisle. Takový předpis je stanoven ve federálním zákoně č. 402. Stejný požadavek platí i v případě, že organizace používá jednotný formulář.

Typické příklady forem primárních dokumentů jsou uvedeny v dodatku k objednávce o schválení účetních pravidel.

Otevření účtu

Chcete-li vytvořit účet s firemními kartami od společnosti, budete potřebovat nejprve dokumenty potřebné k otevření běžného bankovního účtu. Kromě toho je zapotřebí napsat žádost, jejíž formu poskytuje banka. Je napsán pro každého držitele karty. Připojí se dokumenty, na nichž jsou identifikováni příslušní zaměstnanci. Jedná se především o cestovní pas a doklady potvrzující pracovní poměr s podnikem (kopie smlouvy). Banka může v případě potřeby požadovat další cenné papíry.