Správný postup vyplňování daňových přiznání

Daňové přiznání k DPH poskytuje organizace a IP, na kterých podle čl. 174,1 NC, přidělených povinností plátce manažer soudruh zodpovědný za daňové evidence, jakož i tematické okruhy uvedené v odstavci. Článek 5173 zákoníku daňové agenti, kteří jsou nuceni počítat, zadržet a převést do rozpočtu daně na ext. náklady.

Dokument je předložen inspektorátu v místě registrace. Prohlášení se předkládá nejpozději do 2. dne měsíce následujícího po uplynulém zdaňovacím období, pokud není v ustanoveních Ch. 21 Kodexu.

Zvažte stručně Řád z vyplnění daňového přiznání za DPH. Příště budou popsány charakteristiky registrace sekcí a tratí, které pro deklaranta představují největší potíže.

Struktura prohlášení

Dokument se skládá z titulu (prvního) listu a částí:

1. Částka daně pro odpočet rozpočtu / úhradu podle údajů plátce.
2. Částka DPH, kterou má zaplatit daňový zprostředkovatel.
3. Výpočet hodnoty daně z transakcí zdaňovaných podle sazeb stanovených bod 2-4. Článek 164 daňového řádu.
4. "Výpočet částek pro operace za poskytování služeb, plnění prací, prodej výrobků s nulovou sazbou, pokud je doložena přiměřenost jejího použití."
5. Výpočet odpočtů pro provádění servisních úkonů, výrobků, pokud je použití 0% sazby na ně dříve odůvodněná a zdokumentovaná (nebo potvrzeno).
6. Výpočet platby v rozpočtu na operace spojené s poskytováním služeb, výroby stavebních prací, prodej zboží, pokud nebyla potvrzena platnost použití 0% sazby na nich.
7. Údaje o transakcích, které nepodléhají zdanění / které nejsou uznány předmětem zdanění, a místo jejich provedení se nepovažuje za území Ruské federace. Odráží také informace o poplatcích (v Vol. H. částečnou), pokud jde o budoucí výkonnosti na stavební práce / dodávky zboží / poskytování služeb, doba trvání výrobního cyklu jejich výroby po dobu delší než 6 měsíců, pokud.
8. Informace o transakcích odrážejících za dokončené daňové období. Informace jsou uvedeny na základě údajů v nákupní knize.
9. Údaje z prodejní knihy o transakcích zaznamenaných za dokončené období.
10. Informace z účetní knihy o vystavených fakturách za účelem podnikání v zájmu jiného subjektu na základě smlouvy o provizi nebo přepravní expedice, jakož i smlouvy o zastoupení.
11. Údaje účetního časopisu o fakturách obdržených od protistran v souvislosti s transakcemi uvedenými v předchozí části.
12. Informace o fakturách vystavených osobami, jejichž seznam je uveden v článku 5 173 daňového zákoníku.

Další dokumenty poskytnuté pro třetí oddíl v Pořadí vyplňování prohlášení o DPH (dodatek):

• 1 - odráží informace o výši daně, která je předmětem vymáhání a odečtení do rozpočtu za dokončený kalendářní rok a minulé roky.
• 2 - Shrnuje informace o srážkách za transakce související s prováděním prací / zboží / služby, přenos reálných (vlastnických) práv, rovná odpočitatelné zahraniční organizace, vedoucí ruského podnikání prostřednictvím pododdělení.

První list

Postup pro vyplnění prohlášení o DPH je podrobně popsán v dodatku 2 k nařízení federální daňové služby ze dne 29. října, 2014. Návrh titulní stránky nemá žádné zvláštní vlastnosti ve srovnání s jinými typy vykazování poskytnutými IFTS.

V souladu s Pořadí vyplňování prohlášení o DPH, na prvním listu zadejte:

1. Informace o kontrolním bodě a identifikačním čísle daňového poplatníka. Jsou předepsány nahoře. Údaje se musí shodovat s údaji uvedenými v registračních dokladech.
2. Daňové období by mělo být označeno kódovou značkou. Dekódování je uvedeno v dodatku 3 k Pokynu.
3. Kód inspekce. Pro každý územní orgán Spolkové daňové služby je to vlastní.
4. Název organizace je uveden v souladu s dokumenty, které tvoří její součást.
5. Kód OKVED.
6. Telefonní číslo pro komunikaci s deklarantem, počet vyplněných a poskytnutých výkazů a příloh k nim.

Na titulní stránce by měl být datum zápisu prohlášení, podpis zástupce plátce.

Registrace první části

To je považováno za konečné. V ní plátce uvádí částky, které je třeba zaplatit nebo proplatit na základě účetnictví a podle informací oddíl 3.

Postup pro vyplnění prohlášení o DPH stanoví následující pravidla:

1. Sekce by měla obsahovat kód OCTMO (územní útvar, ve kterém subjekt provádí činnosti).
2. P. 020, BCF. Platitelé DPH by se měli řídit kódem 18210301000011000110 (podle standardních činností). V případě, že je nepřesné indikace CSC placená částka není přijat na l / plátce, a bude uložena (zpoždění) na účty státních určit jeho původ. Současně bude účtován poplatek za zpoždění odpočtu daně.
3. V čl. 030 informace jsou zapsány, pokud fakturu vystavil plátce osvobozený od daně osvobozený od daně.
4. V řádcích 040 a 050 jsou uvedeny vypočítané částky DPH. V případě, že výsledek výpočtu je pozitivní, znamená to, že se na str. 040, pokud je negativní, pak, respektive p. 050. V tomto případě je částka, která má být hrazena ze státního rozpočtu.

Nuance plnění druhé části

Informace v sekci. 2 daňoví agenti jsou zavedeni pro každý podnik, pro který mají tento status. Mezi organizacemi mohou být například zahraniční partneři, kteří neplatí DPH, prodejci nemovitostí patřících do obce nebo jejich pronajímatelé.

Podle Postup pro vyplnění oddílu 2 prohlášení o DPH je vydán samostatný list pro každou protistranu. Uvádí:

1. Jméno.
2. TIN (pokud existuje).
3. KBK.
4. Provozní kód.

V souladu s Pořadí vyplňování prohlášení o DPH, Další prodej zabaveny nebo že obchodování se zahraničními partnery, agenti informace str. 080-100 na velikosti zásilky a množství přijaté platby.

Konečná daň se odráží na straně 060. Uvádějí se hodnoty uvedené v řádcích 080 a 090.

Výše odpočtu záloh sníží celkovou částku DPH.

Třetí část

V souladu s odstavcem 38 Pořadí vyplňování prohlášení o DPH, ve specifikované části jsou uvedeny především kontrolní bod a INN daňového poplatníka, je uvedeno pořadové číslo listu.

Další registrace se provádí podle následujících pravidel:

• Na stránkách 010-040 odrážejí daňový základ. Je určen pravidly článků 153-157, 162, 154 (odst. 10), 159 (odst. 1) daňového řádu. Ve stejném řádku uveďte výši daně odpovídajícím kurzem.
• Na str. 050 třetí a pátý sloupec odrážejí základní hodnotu a hodnotu odpočtu vypočtenou v době, kdy byla organizace implementována jako jediný komplex nemovitostí. Jsou určeny na základě ustanovení článku 158 daňového řádu.
• Na str. 060, ve sloupci 3, 5, ukazují, základ daně je stanovena v souladu s druhým odstavcem článku 159 kodexu, částky daně vypočítané na stavebních a montážních prací, produkoval pro vlastní potřeby, na základě ustanovení čl. 167 (odstavec 10).
• Na str. 070 ve sloupcích 3 a 5 jsou o velikosti platby (částečné) zahrnuty pro další přenos nebo pro dodání, jakož i odpovídající částka daně. Výjimka je stanovena pro příjmy těch plátců, kteří určili dobu, kdy byla základna určena na základě článku 167 (odstavec 13).
• Na stránce 080 sloupec 5 uvádí částky daně podléhající vymáhání v souladu s ustanoveními kapitoly 21 kodexu.
• Na stránkách 105-109 v kolonkách 3, 5 na základě bodu 6 čl. 105,3 NC, poskytuje informace o výši odpočty a daňových základů příslušných sazeb, v případě, že plátce do řízených transakcí, platí ceny, které neodpovídají odst. 1 výše uvedeného článku. Částka daně odrážející se v řádcích 105 a 106 v pátém sloupci při použití sazeb 18% a 10% se vypočítá vynásobením částky uvedené v gramech. 3, 18 nebo 10 a výsledek se dělí o 100.
• Ve sloupci č. 110 ve sloupci 5 je uvedena celková částka daně vypočítaná s přihlédnutím k částkám navrácené daně za vykazované období. Chcete-li to provést, přidejte indikátory do sloupců str. 010-080 a 105-109.

V souladu s č. 38.9 Postup pro vyplnění prohlášení o DPH v řádku 130 označuje částku daně, která je kupujícímu předložena při převodu plné / částečné platby na účet budoucích dodávek a je předmětem odpočtu. Základem pro odpočet jsou ustanovení článku 171 (odstavec 12) a položka 172 (odstavec 9) daňového řádu.

Prohlášení o DPH: řádek 170 (pořadí dokončení)

Ve sloupci 3 prodávající odráží částky daně vypočtené z platby (částečně včetně) obdržené z hlediska budoucích dodávek, včetně poskytnutí vlastnických práv uvedených na straně 070.

Uvedeny částky, které v souladu s odstavcem 6 článku 172 daňového řádu, jsou odečitatelné od data odeslání a pro restrukturalizaci (reorganizace) podniků - po převodu dluhu na nástupce (následníci) v souladu s čl. 162.1 (odstavec 1).

Ve sloupci 3 v souladu s Pořadí plnění daňové přiznání DPH, odráží daňové částky jsou odečitatelné ze nástupce, počítáno a zaplatil jim s množstvím předem (jiných) platby vymezené v odstavcích 2 a 3 Čl. 162.1 po datu prodeje příslušné práce, výrobků a služeb.

Vlastnosti návrhu čtvrté části

V souladu s Pořadí vyplňování prohlášení o DPH, v část 4 jsou uvedeny následující informace:

• Na stránce 010 - kódy provozu přílohy 1.
• Na stránce 020 - daňové základy pro dokončené období (pro které se tvoří prohlášení), které jsou zdanitelné při nulové sazbě.
• Na straně 030 - odpočty za transakce související s prodejem, pokud je potvrzena přiměřenost použití 0% sazby. Ty zahrnovaly částku účtovanou k plátci při nákupu v právech RF nemovitostí, služeb, zboží, zaplatil jim při dovozu zboží na území Ruska nebo na jiné místo, které je pod jeho jurisdikci, vyloučen ze strany kupujícího agenta při nákupu stavebních prací, služeb a zboží.
• Na straně 040 - částka daně za transakce související s prodejem, pokud nebyla přiměřenost použití sazby 0% potvrzena dříve, zahrnutá v předchozích obdobích na str. 030 (příslušným kódem). 6, snížená o částku odpočtu z důvodu vrácení zboží (jeho odmítnutí) a uvedeno v oddílu 090. 6 k kódu 1010449

Informace v sedmé části

Postup pro vyplnění oddílu 7 prohlášení o DPH Následující:

Sloupec 1 odráží kódy operací. Pokud nepodléhají zdanění nebo jsou od něj osvobozeni, podle kódů vyplňuje plátce údaje v kolonkách 2-4 str. 010.

Při odhadu transakcí, které nejsou uznány jako předmět zdanění, jakož i související s prodejem, jehož místo realizace není uznáno jako území Ruska, jsou informace uvedeny ve sloupci 2 av grafu č. 3 a 4 jsou přerušované.

Na stránce 010 je částka přijaté platby (úplná / částečná) uvedena jako očekávané dodávky produktů (služby / práce), trvání výrobního cyklu je více než šest měsíců podle seznamu schváleného vládou

Jaké informace jsou uvedeny v části 9?

Tato část prohlášení se provádí ve všech případech, kdy má plátce / zástupce povinnost vypočítat daň z ext. náklady. Odpovídající pozice je stanovena v článku 47 Pořadí vyplňování prohlášení o DPH.

Oddíl 9 uveďte:

• Ve sloupci 3 stránky 001 je známka významu odrážejících údajů. Tento řádek se vyplní v případě předmětu aktualizované prohlášení. Číslo "0" se zobrazí, pokud v předchozí zprávě chyběly nebo byly nahrazeny údaje pro devátou část (pokud byly zjištěny chyby nebo nebyly uvedeny všechny informace). "1" se umísťuje, jsou-li předcházející informace relevantní, nepodléhají úpravám a nejsou převedeny na IFNS. Na stránce 005, 010-280 jsou vloženy pomlčky. Je-li předloženo počáteční prohlášení, je na stránce 001 umístěn pomlčka.
• Sloupec 5 na str. 005 odráží číslo položky uvedené ve sloupci 1 prodejní knihy.
• V gr. 3 na str. 010-220 uveďte informace uvedené v objednávce prodeje v c. 2-8, 10-19.
• Na řádku 3 řádků 230-280 se zobrazí souhrnná data uvedená v podokně "Celkem".

Nuance registrace přílohy 1 k odst. 3

Jedná se o plátce jednou ročně po dobu deseti let. Výpočet tohoto období se provádí od roku, kdy uplynul čas uvedený v čl. 259 odst. 4 článku znění. Současně jsou na základě pravidel stanovených v odst. 3 uvedeny údaje za uplynulé kalendářní roky. 4 až 8 odst. 171 daňového řádu. Příslušné požadavky jsou uvedeny v čl bod 39 vyhlášky o vyplnění prohlášení o DPH.

Žádost by měla být formalizována pro každou nemovitost (OS). Pokud byla provedena modernizace / rekonstrukce, informace jsou přidávány samostatně o nákladech realizovaných činností.

Podle Bod 39.3 postupu pro vyplnění prohlášení o DPH, jsou uvedeny údaje o všech nemovitostech, pro které se odpisy účtují od 1. ledna. 2006 v souladu s odstavcem 4 článku 259 daňového zákoníku.

Podle operačního systému, výpočet odpisů, pro který je dokončen, nebo datum uvedení do provozu účetních informací, které prošly nejméně 15 let, aplikace není vyhověno.

Informace na stránkách 101-070 jsou uvedeny na 10 let bez změn (jsou uvedeny stejné indikátory).

Jsou uvedeny následující údaje:

• Na stránce 010 - název objektu.
• 020 - umístění.
• 030 - kódy transakcí pro nemovitosti a rekonstrukční / modernizační práce.
• 040 - datum uvedení do provozu. Zde je uvedeno číslo, měsíc, rok, kdy byl objekt zahájen pomocí informací o účtování.
• O50 - datum začátku výpočtu odpisů.
• 060 - náklady na objekt, práce na rekonstrukci / modernizaci. Současně se nezapočítávají daňové částky ke dni uvedení do provozu (od 1. ledna 2006).
• 070 je součtem odpočtu.

Sloupce řádku 080 specifikují:

• 1 - kalendářní rok, v němž začínal odpisový poplatek. Kalendářní roky jsou uvedeny vzestupně;
• 2 - datum zahájení provozu zařízení;
• 3 - podíl (v%) na celkovém množství přepravovaného zboží (vykonané služby / práce), majetková práva nezdaněná a stanovená v § 170 odst. 2 daňového řádu;
• 4 - částku daně, která má být navrácena a odečtena z rozpočtu na rok, pro který je příloha sestavena.

Výpočet částky, která má být obnovena, se provede vynásobením 1/10 ukazatele p. 070 o množství gr. 3 strana 080 a následující dělení o 100. Údaje se odehrávají v roce, ve kterém je aplikace generována.

Další informace

Části 10-11 obsahují informace o fakturách (přijaté a předložené) s částkou daně a částkou zdanitelného obratu. Div. 12 jsou platitelé osvobozeni od DPH. Při vyplňování by měl mít subjekt faktury, ve kterých jsou daně poskytovány protistranám.