Fatca - co je to zákon? Požadavky, účel a forma zákona Fatca

V bankovním prostředí došlo k vážnému rozrušení po vstupu amerického zákona v platnost, známého jako FATCA. Co to znamená a jak to zkracuje? Zákon o zdanění zahraničních účtů je federální zákon (Foreign Account Tax Compliance Act), s cílem přimět americké občany, včetně těch, kteří žijí trvale mimo USA, aby při sestavování ročního prohlášení o svých zahraničních finančních aktiv.

Mezinárodní spolupráce

Praktické uplatnění tohoto ustanovení vyžaduje pomoc bankovních institucí všech zemí světa. Přijata v roce 2010, zákon ukládá zahraničním finančním organizacím ověřit dostupnost občanství USA od svých klientů. Je důležité poznamenat, že nejen držení amerického pasu znamená nutnost platit daně v této zemi. Skutečnost, že se narodila ve Spojených státech a některé další podmínky, může vést k přiznání postavení osoby, která je odpovědná vůči interní službě a podléhá zákonu FATCA. Co je tato organizace? Vnitřní daňová služba je hlavní federální orgán odpovědný za výběr daní a dodržování finančních předpisů.

Cíle

Podle neoficiálních informací nejsou trvalými obyvateli jiných zemí, americkými občany, hlavními cíli FATCA. Hlavním úkolem bylo identifikovat zahraniční majetek obyvatel USA, kteří nemyslí na emigraci, ale raději si ponechávají své peníze mimo domov. Podle výpočtů tvůrců zákona FATCA by návrat těchto daňových poplatníků v oblasti daňových orgánů měl výrazně zvýšit příjmy do státního rozpočtu. Podle některých odhadů se nová pravidla týkají přibližně 9 milionů lidí. Zákon FATCA vyžaduje poskytování informací dokonce i společnosti a korporace, které nejsou součástí americké jurisdikce, pokud jsou americkými občany.

Analogie

Ve světě je téměř nemožné nalézt jiný stát, který uplatňuje takové drakonické opatření v oblasti daní. Eritrea provádí podobnou politiku vůči svým občanům, kteří trvale žijí v zahraničí. Ale tato africká země nabízí bývalým patriotům dobrovolnou objednávku placení daní. Jedinečnost požadavků FATCA spočívá v tom, že platí nejen pro občany. Tento zákon se vztahuje na osoby označené neobvyklým výrazem "osoby, které mají závazky vůči Spojeným státům z hlediska daní".

Podle nepotvrzených zpráv činí ztráta státního rozpočtu způsobená utajováním zahraničních aktiv občanů přibližně 100 miliard dolarů ročně. Není však možné spolehlivě určit výši nehlášeného příjmu.

Účast bank

Americké právo FATCA je v praxi ztělesněno dvěma hlavními způsoby. Vyžaduje, aby zahraniční finanční organizace uzavřely dohodu s Interní daňovou službou. V souladu s touto smlouvou se banky zavazují identifikovat zákazníky ve svých databázích, které jsou klasifikovány jako americkí daňoví poplatníci. Finanční instituce by měly zveřejňovat informace o držitelích účtů, které jsou v souladu se statutem FATCA. Co to znamená? Názvy, adresy a transakce osob, které podléhají daňovým povinnostem ve Spojených státech, se stanou známými interní daňové službě. Informace o některých typech účtů nejsou zveřejněny. To platí zejména pro penzijní spoření, které podléhají daňovým výhodám.

Individuální zveřejňování informací

Občané USA, kteří mají zahraniční finanční majetek, je musí nezávisle nahlásit prostřednictvím služby Interní daňové služby vyplněním zvláštního formuláře. FATCA stanoví pokutu ve výši 40% z částky peněžních prostředků uložených na zahraničním účtu v případě utajení informací o její existenci od orgánů USA. Informace o zahraničních aktivech lze porovnat s finančními institucemi, které uzavřely dohodu s Interní daňovou službou.

Identifikace

Existuje seznam standardních funkcí, které označují pravděpodobnou přidružení klienta bankovní organizaci k kategorii osob spadajících do definice statusu FATCA. Jaká jsou tato kritéria? Finanční instituce věnují pozornost skutečnosti narození majitele účtu ve Spojených státech. Stojí za zmínku, že to slouží jako dobrý důvod pro získání občanství této země. Dalším znakem je přítomnost telefonního čísla, bydliště nebo poštovní adresy ve Spojených státech, a to i ve formě pronajaté PO boxu. Podezření může způsobit zákaznický převod peněz na účty v amerických bankách.

Kontrola

Finanční instituce, které spolupracují s americkými daňovými úřady, požádají své klienty, aby vyplnili zvláštní dotazník FATCA. Co to je? Tento formulář obsahuje otázky, které nám umožňují identifikovat osoby, na které se vztahuje zákon. Dotazník, který vyvolává podezření, se stává předmětem dalšího šetření. V případě, že klient nebude schopen zdokumentovat předpoklady o existenci postavení amerického daňového poplatníka, vyzve jej, aby podepsal oficiální souhlas s předáváním osobních údajů a informací o transakcích úřadům USA. Pokud majitel účtu toto odmítne, má finanční instituce právo ukončit službu.

Metody interakce

Banky mají dvě možnosti, jak spolupracovat s americkými daňovými úřady při provádění zákona FATCA. Co jsou tyto schémata? První model zajišťuje předávání informací úvěrovými organizacemi vládě jejich země. Pak státní orgány sdílejí informace s finančními službami Spojených států. Druhý model je založen na přímém působení bank a amerických daňových úřadů. Ruští finanční instituce jsou zapojeny do uvedení do praxe akt zahraničních aktiv v souladu s prvním schématem a zpočátku opatřen potřebnými informacemi centrální banky a finančního dohledu, které přijaly konečné rozhodnutí o předávání informací ze strany Internal Revenue USA.

Metody aplikace tlaku

Americká vláda musela uplatnit některé těžké metody ovlivňování zahraničních bank, aby je přilákala ke spolupráci při provádění zákona FATCA. Jaké jsou tyto páky vlivu? Zákon o zahraničních aktivách stanoví závažné sankce a sankce za odmítnutí uzavřít dohodu až do omezení přístupu k světové rezervní měně. Jedním ze způsobů vyvíjení nátlaku je zadržení 30% částek transakcí držitelů bankovních účtů, kteří nesplňují požadavky na poskytování informací americkým daňovým orgánům.

Příjem z rozpočtu

Odborné hodnocení finanční účinnosti zákona o zahraničních aktivech se velmi liší. Podle výpočtů Kongresové komise pro daně se každoročně uplatňuje zákon na státní rozpočet o 800 milionů dolarů. Odhady nezávislých analytiků jsou pesimističtější. Podle jejich názoru provádění tohoto zákona dobrovolným a povinným způsobem poskytuje příjmy do rozpočtu USA ve výši 250 až 400 milionů dolarů ročně. Nicméně ani ty nejoptimističtější údaje nejsou srovnatelné s několika miliardami ztrát spojených s daňovým únikem tím, že se kapitál v cizích jurisdikcích umístí.

Kritika

Podle některých odborníků jsou náklady finančních institucí způsobené dodržováním požadavků FATCA několikanásobně vyšší než částka vrácená tímto zákonem do státního rozpočtu Spojených států. Zahraniční účty snižují počet případů daňových úniků o cca 1%.

Mechanismus prosazování zákona založený na represivních metodách, jako je zadržení peněz z transakcí v americkém bankovním systému, vede k neochotě finančních institucí investovat do amerických jurisdikcí.

Kritika je předmětem pojmu zdanění, jehož hlavním kritériem je občanství a nikoliv trvalé bydliště. Z hlediska orgánů USA se americkí ex-vlasteneři automaticky stávají finančními zločincemi. Podle statistických údajů se v posledních letech počet případů odmítnutí občanství této země výrazně zvýšil.

Implementace FATCA byla v rozporu se zákony některých států. Například do roku 2014 nemohly ruské banky převádět informace o svých klientech zahraničním orgánům. Tento zákaz byl zrušen za účelem ochrany finančních institucí před pokutami a sankcemi souvisejícími s novým zákonem USA.