Pořadí výpočtu daně - vlastnosti, požadavky a připomínky

V ruské legislativě se používají pojmy "postup pro výpočet daně" a "postup placení daní". Stanovení výše daňových plateb pro určitý druh zdanění je výpočtem a platba nebo převod daňových plateb do rozpočtu je vykázán jako platba. Postup výpočtu a placení daní daňovým poplatníkem je jedním z hlavních prvků zdanění. Je nutné pro stanovení daně nebo sbírky. Odpovědnost za způsob výpočtu daní a poplatků může být přiřazena k daňové kontrole. Někdy fyzická nebo právnická osoba provádí výpočet samotného příspěvku.

Postup pro výpočet daní a poplatků, které byly svěřeny daně, zatímco inspekce odešle oznámení uvádějící množství a podmínky akvizice nejpozději do třiceti dnů před platbou je občan nebo firma. Porušení termínu odeslání znamená osvobození od povinnosti zpoždění platby. Občan nebo podnik je povinen zaplatit daňový poplatek do třiceti dnů (měsíce) ode dne doručení oznámení nebo obdržení doporučeného dopisu. Oznámení se předává vedoucímu organizace nebo občanovi. Způsob doručení může být osobně v rukou nebo poštou doporučenou poštou. Hlavní věc je dostupnost oznámení.

Kritéria pro výpočet daně

Daň je příspěvek do rozpočtu určitého subjektu, do mimorozpočtového fondu, který povinně platí platitelé. Daňový poplatník musí zohlednit následující prvky postupu výpočtu daně:

• Základ pro výpočet.
• Doba a postup pro výpočet daní.
• Daňové výhody.
• Daňové sazby používané pro postup výpočtu a placení daní.

Základem pro výpočet poplatku je strana příjmů, zisk, cena zboží nebo služeb, druhy činností, transakce s cennými papíry, využívání přírodních zdrojů, majetek osob, převod majetku, přidaná hodnota produktů stanovená těmito zákony. Je založen na složení nákladů a přínosů, které určují příjem, a představuje hodnotu charakteristickou pro předmět, který je zdanitelný.

Doba, po které se vypočítává daňový základ a v budoucnu se částka daně požadovaná pro platbu nazývá daň. V zdaňovacím období existuje jeden nebo více dat.

Daňová sazba je množství, které má specifickou číselnou hodnotu. Zákony subjektů schvalují regionální a republikánské daně. Normativní úkony obcí - místní poplatky a poplatky. Všechny fiskální platby musí být v mezích daňového řádu RF.

Výhody jsou výhody, které poskytují jednotlivé kategorie daňových poplatníků, a to ve srovnání s ostatními účastníky daňového systému v zemi.

Daně jsou federální, republikánské a místní. Pro federální, například, zahrnují DPH a daň z příjmů. K místním poplatkům - pozemkům a dopravě.

Povinné platby právnických osob

V Ruské federaci jsou právnické osoby, bez ohledu na formu vlastnictví, daňové poplatníky. Mohou být na společném systému nebo na zvláštním režimu zdanění.

DOS je daňový systém, ve kterém jsou zaplaceny všechny daně uvedené v daňovém řádu Ruské federace, pokud neexistuje žádná výjimka z jejich platby. Všechny organizace, které si dobrovolně nevybraly jiný daňový systém, jsou na OCH. Postup výpočtu a placení daní ze strany organizací, které jsou v tomto systému, znamená zaplacení daně:

• DPH;
• na zisku;
• na pozemku;
• na zemi;
• pro dopravu;
• Daň z příjmů zaměstnanců.

Postup při výpočtu a placení daně z příjmů

Hlavním zdrojem doplnění státní pokladny je daň z příjmů placená organizacemi. Všechny společnosti, ruské i zahraniční, působící v Rusku a pobírající příjmy, které si nevybraly USN, musí dodržovat postup pro výpočet daní ze zisku organizace.

Daň z příjmu právnických osob:

• Základem výpočtu je zisk v peněžním vyjádření, který podléhá fiskálnímu uložení.
• Za zdaňovací období se považuje kalendářní rok. Zprávy jsou první čtvrtletí, první dvě a tři čtvrtletí.
• Daňová sazba je dvacet procent (dva na federální pokladnu, osmnáct na rozpočet jednotky). U některých druhů zisků a příjmů jsou nižší povinné příspěvky legalizovány.
• Daňová práva jsou uvedena v článcích o příjmech, které se při výpočtu základních a daňových sazeb nezohledňují. Kód daňového systému uděluje výsadu ve formě nižší sazby.

Vyberte typy firem, které mají zvláštní pracovní profil a vyžadují nižší sazby pro příjem:

• Vzdělávací a zdravotnické zařízení. Jejich příjem není zdaněn (sazba - nula procent).
• Podniky zvláštních ekonomických zón zařazené do jednoho registru (Kaliningradská oblast, Krymská republika) a jsou rezidenty. Míra povinného příspěvku z příjmu je nulová.
• Zemědělské a rybářské podniky, které potřebují pomoc ve formě snížení sazeb.
• Účastníci investičních projektů v regionech země.
• Podniky související s hospodářským rozvojem před organizací.
• Sociální služby nezbytné pro běžnou existenci obyvatelstva.

Postup pro výpočet daně z příjmů právnických osob je povinný pro dodržování všech podniků.

Daň z nemovitosti

Povinný příspěvek na nemovitost se vybírá z veškerého movitého a nemovitého majetku podniků. Pro výpočet daňového poplatku se berou v úvahu hodnoty v rozvaze:

• vlastnictví vlastnictví;
• Vlastní pro řízení času nebo důvěry;
• přispěla ke společnému podílu v podniku.

Objekty, které nejsou předmětem daně:

• pozemky;
• chráněné oblasti přírody;
• vlastnictví obranných podniků;
• předměty kulturního dědictví země;
• zařízení podniků spojených s jaderným průmyslem;
• ledovci;
• soud;
• zařízení kosmického průmyslu;
• doprava, která je v rozvaze podniků počátkem roku 2013 a do současnosti;
• veškeré nemovitosti zakoupené k dalšímu prodeji.

Postup výpočtu platby daňového odvodu z majetku znamená, že plátci daně jsou jak podniky, tak i občané. Všechny osoby, které jsou majiteli nemovitosti zdanitelné podle sazby daně.

Postup výpočtu daně z majetku organizací:

• Základem výpočtu je průměrná roční hodnota aktiv. U některých nemovitostí je daň vypočtena na základě její hodnoty v katastrálním účetnictví. Fiskální inkaso vybíraly veškeré nemovitosti, s výjimkou pozemků a jiných objektů správy přírody. Daň z movitých věcí nacházejících se v podniku jako hlavní majetek platí pouze organizace na OCH.
• Daňové období se ve všech případech rovná kalendářnímu roku bez ohledu na hodnotu a typ vlastnictví. Během tohoto období, musí účetní jednotka počítat a zálohy na daně z nemovitostí za účetní období (první čtvrtletí, pololetí, v prvních třech čtvrtletích). Celková výše poplatku se sníží o tyto zálohy. Regionální orgány nesmí v zákoně předepisovat období vykazování. Právní subjekty, jejichž majetek je v předmětech, kde opuštěné zavedení takových obdobích neuvádějte zálohových plateb, a vypočítat a zaplatit daň pouze na konci kalendářního roku.
• Orgány subjektů země mají právo jednoznačně stanovit sazbu daně z nemovitosti. Výše daňového poplatku nesmí překročit sazbu stanovenou daňovým řádem Ruské federace (maximální sazba je 2%).
• Výhody pro zdanění zisku jsou stanoveny pro společnosti vykonávající zvláštní činnosti.

Kategorie právnických osob, které využívají výhody z daně z nemovitosti:

• podniky trestního řízení;
• náboženské podniky;
• organizace poskytující práci zdravotně postiženým osobám (minimálně osmdesát procent musí být zakázáno);
• Farmaceutické organizace zabývající se výrobou produktů zaměřených na potírání epidemií a epizootií;
• organizace se statusem účastníků investičního projektu Skolkovo;
• společnosti, použité materiálové a materiálové hodnoty pro opravu a stavbu lodí;
• organizace umístěné ve zvláštních hospodářských zónách (Republika Krym, město Sevastopol, Kaliningradská oblast).

Daň z majetku občanů

Před třemi lety byl daňový řád Ruské federace doplněn o kapitolu o dani z majetku občanů země. Změny ovlivnily jakéhokoli občana-majitele, který má pokoj, byt, venkovský dům, dacha nebo kapitálovou garáž.

Poplatek za majetek je místním příspěvkem do rozpočtu. To je regulováno jak kodexem, tak legislativními zákony místních úřadů. Polní inspektoři vypočítají výši daně a zasílají roční oznámení o zaplacení majitelům nemovitosti na danou daňovou sazbu.

Postup při výpočtu a placení daní z majetku občanů:

• Základem výpočtu je hodnota majetku, který je v držení.
• V roce 2018 je lhůta pro výběr daní stanovena do 1. prosince 2018.
• Sazby poplatků jsou stanoveny pro subjekty Ruské federace samostatně. Jedinou podmínkou v právních předpisech nepřekračují určité limity.

• Daňové výhody jsou poskytovány mnoha kategoriím občanů. Vlastnictví invalidů první a druhé skupiny, a také invalidy od dětství, důchodci podle věku není vybírána. Výhoda placení daně je reprezentována ve vztahu k jednomu objektu nemovitosti každého typu pro nezávislou volbu občana. K získání výhody je povinen informovat daňový inspektorát o majetku, před kterým bude daňová výhoda uplatněna před 1. listopadem. Pokud vlastník své žádosti neposílá do inspekce, udělí se osvobození od prohlídky s ohledem na nemovitosti s největší částkou daně.

Daň na zem

Daň z pozemků je stanovena daňovým řádem, ale je upravena místními orgány těchto subjektů. Místní legislativní orgány by měly:

• stanovení výše sazeb daně v mezích diktovaných daňovým řádem Ruské federace a dalších normativních aktů;
• regulovat postup a čas platby;
• umožnit nebo neposkytnout výhody za platbu;
• nepodléhají daním jednotlivým kategoriím občanů.

Částka pozemkové daně byla po dlouhou dobu vypočtena na základě účetní hodnoty majetku. Před dvěma roky, v roce 2016, došlo v legislativě ke změnám. Dnes je poplatek účtován na základě nákladů na katastrální účetnictví v blízkosti trhu. To vedlo k několikanásobnému zvýšení částky daňové daně. Pocity cítili všichni majitelé nemovitostí. Skutečnost, že katastrální hodnota se vypočítá nezávislými organizacemi zapojenými do posuzování majetek, který nevylučuje možnost, aby nesprávné posouzení na základě nepřesných nebo chybných údajů na hodnotu pozemku. Někdy katastrální hodnota objektu dokonce překračuje několikanásobek skutečné hodnoty předmětu na trhu. Informace o ceny pozemku je k dispozici na internetu, online Rosreestra (služba se základní informace o nemovitosti).

Objekty podléhající daně z pozemku zahrnují půdu pro zemědělství, zóny pro turistiku a rekreaci a průmyslové pozemky:

• místa pro zemědělskou práci organizací;
• stránky vlastní zahradnické a neziskové partnerství a jednotlivé občany zakoupené pro osobní ekonomiku;
• objekty, které poskytují práci průmyslových organizací, včetně míst pro výstavbu zařízení nezbytných pro činnost podniků;
• podíl rezervního fondu na lesní a vodní plochy, které vlastní zejména instituce a občané;
• pozemky cestovního ruchu a rekreačních oblastí, pokud mají penziony, sanatoria a rekreační střediska pro občany země.

Postup při výpočtu a zaplacení pozemkové daně:

• Výpočet základny - náklady na pozemek v souladu s katastrálním zápisem za první lednu roku, pro který se vypočítává daňový příspěvek.
• Postup výpočtu daně z pozemků znamená, že daňové období se rovná kalendářnímu roku.
• Daňový zákoník stanoví dvě velikosti sazeb daně z pozemků: jeden a půl procenta a tři desetiny procenta.

Daň z půdy, stejně jako jakýkoli příspěvek, má své preferenční kategorie poplatníků. Přínosy stanovené právními předpisy se vztahují na tyto skupiny občanů:

• zdravotně postižené osoby;
• účastníci Velké vlastenecké války;
• účastníci bojových bitev;
• zakázána první a druhá skupina;
• invalidy na zdraví od dětství;
• hrdinové Ruska a Sovětského svazu;
• občanů, kteří se zúčastnili testů jaderných zbraní;
• likvidátoři následků havárie v jaderné elektrárně;
• osoby se zdravotním postižením za onemocnění získané po účasti na vesmíru, jaderné testy.

Osoby uvedené ve výše uvedeném seznamu mají právo očekávat snížení daňového základu o deset tisíc rublů. K získání dávek musí být seznam požadovaných cenných papírů předložen daňovým orgánům.

Seznam organizací osvobozených od placení daně z pozemků federálními orgány je uveden v daňovém řádu Ruské federace. Zbývající poplatky jsou vypočítávány a distribuovány orgány příslušných subjektů země.

Dopravní daň

Daň z dopravy byla zavedena v zemi před více než patnácti lety. Patří sem místní příspěvky. Ve své podstatě byla sbírka zavedena za účelem kompenzace škod způsobených majiteli automobilů na životní prostředí a silnicích. Funkce kompenzace se provádí kromě daně z pohonných hmot pro dopravu spotřební daně, silniční daně a povinných příspěvků na negativní dopady (znečištění výfukovými plyny, odpady) na povaze uložené živnostníky.

Dopravní daň hradí organizace, které registrovaly vozidla v místě registrace vozidel (doprava na housenku nebo pneumatiku, leteckou a vodní dopravu).

Objekty, které nejsou zpoplatněny:

• lodě vybavené motorem nebo vesly, které mají výkon až 5 koní;
• Osobní automobily s kapacitou až sto koňských sil nebo vybavené speciálně pro osoby se zdravotním postižením různých skupin;
• které přímo souvisejí s kategorií rybolovu;
• plavidla přepravující cestující, kteří jsou soukromým majetkem podnikatele;
• zemědělská doprava;
• vodních plavidel vydaných v mezinárodním rejstříku.

Postup výpočtu přepravní daně pro organizace:

• Základem daně je hodnota movitého majetku.
• Daňové přiznání se poskytuje nejpozději v první pracovní den února roku následujícího po vykazovaném období. Pokud subjekt Ruské federace vydal rozhodnutí o zaplacení záloh, pak do jednoho roku v každém čtvrtletí jsou platby vypláceny předem. Výpočty pro ně daňovému inspektorátu nejsou zasílány. Předběžné částky se berou v úvahu při určování výše agregovaného daňového poplatku splatného do rozpočtu na konci kalendářního roku.
• Daňová sazba v regionech se může snížit nebo zvýšit na základní daňové hodnoty. Sazby stanovené v regionech by se neměly lišit od základních sazeb o více než desetkrát.
• Zákonodárci v subjektech země mohou poskytnout výhody při placení přepravní daně pro podniky. Například pro společnosti ve svobodných ekonomických zónách poskytují daň na dovolenou.

Poplatek za dopravu pro občany

Doprava podléhající zdanění:

• automobily;
• stroje s motorem (motocykly);
• autobusy;
• mechanismy na housenkách, pneumatické cestování;
• vrtulníky a letadla;
• vodní technologie (motorové lodě, plachetnice);
• sněžné skútry;
• sáňka s motorovým motorem;
• čluny s motorovým motorem, hydrocyklů;
• vodu a vzduch bez vlastního pohonu.

Postup pro výpočet přepravní daně pro jednotlivce:

• Základem daně jsou náklady na dopravu.
• Daňové období je rok. Platba se provádí na základě oznámení zaslaného daňovými orgány o výši platby, podmínkách a předmětu. Pokud občan obdržel oznámení o zaplacení daně za předchozí rok, musí o tom informovat daňový inspektor samostatně nejpozději do posledního pracovního dne roku, který nastoupil po roce, pro který je daň zaplacena.
• Daňová sazba je stanovena v zákoně subjektem Ruské federace. Při výpočtu se berou v úvahu výkon motoru a kategorie mobilního vozidla. Sázku lze změnit více či méně, ale ne více než desetkrát.
• Subjekt RF sestavuje nezávisle seznam občanů osvobozených od daně.

Ve většině regionů je pro tyto kategorie občanů poskytována nulová sazba:

• invalidů a veteránů druhé světové války;
• vězňové fašistických ghett a táborů;
• veteráni práce;
• Hrdinové Ruské federace a SSSR a osoby, které získaly Řád slávy jakéhokoli titulu;
• veteráni bojových bitev a invalidů válek;
• Osoby se zdravotním postižením patřící do první a druhé skupiny;
• důchodci podle věku;
• osoby, které byly zářením vystaveny záření;
• občanů, kteří se účastnili radioaktivních testů termonukleárních zbraní hromadného ničení;
• jeden z rodičů postiženého dítěte;
• rodiče velkých rodin.

Daň z příjmů fyzických osob

Všichni jednotlivci jsou fyzicky povinni platit daně ze svých příjmů. Odpovědnost za výpočet a úhradu těchto daní mají zaměstnavatelé (právnické osoby, jednotliví podnikatelé, právníci a zastupitelské úřady zahraničních společností na území země), kteří platí mzdy občanů.

Postup výpočtu daně z příjmů fyzických osob:

• Daňový základ pro výpočet daně z příjmů občanů podléhajících zdanění je uznán jako příjem z práce. Vypočítat daň při použití různých daňové sazby Výpočet základny se provádí pro každý typ příjmu zvlášť. Základ pro výpočet výnosů z majetkové účasti se vypočítává odděleně od základu daně u všech ostatních výnosů, na které se uplatňuje třináct procent.
• Daňoví agenti si ponechávají a převádějí do rozpočtu odhadovanou výši daně přímo z příjmů občanů při jejich skutečné platbě. Daň musí být převedena nejpozději den po dni platby příjmu (mzdy). Výjimkou jsou platební lhůty a vypořádání plateb s postižením, podle nichž by měla být daň zaplacena nejpozději poslední den měsíce platby.
• Výpočet daně z příjmů občanů je vyrobena s příjmy zdaňovány sazbou o třináct procent, kumulativně od začátku kalendářního roku, se koná formou započtení zaplacená za předchozí měsíce letošního roku, částky daně. V ostatních sazbách se výpočet provádí odděleně pro každou časově rozlišenou částku příjmu.
• Základ daně je při poskytnutí podpůrných dokladů snížen o částku daňových odpočtů. Přicházejí v normě, sociální (platit za ošetření, školení), majetku (nabývání nemovitostí, placení úroků z hypotečního úvěru) Cenné papíry a individuální investiční účty, profesní (autoři uměleckých děl a tak dále). Daňové odpočty se vztahují výhradně na příjmy zdanitelné v daňové sazbě třináct procent, která je k dispozici pouze osobám, které jsou rezidenty v zemi.

Jednodenní daň

V Daňovém zákoníku je podrobně popsán postup výpočtu a zaplacení jedné daně. Jediná daň se rovná produkci podílu základny pro výpočet daně a její sazby vypočtené a zaplacené daňovým poplatníkem na konci zdaňovacího období do rozpočtu.

Postup výpočtu jednotné daně zjednodušeného systému nahrazuje právnické osoby platbou následujících daní:

• pro zisk
• na pozemku;
• k přidané hodnotě.

V případě, že podnikatel (vlastník soukromého podnikání) platí jedinou daň na zvláštní režim, je osvobozen od těchto daní:

• daň z příjmů pracovníků jednotlivého podnikatele;
• daň z podnikatelského majetku;
• DPH.

Organizace se platí z obecných důvodů:

• příspěvky na pojištění do mimorozpočtových fondů;
• odvody do FSS pro pojištění;
• daň z dopravy;
• daň z pozemků;
• Zvláštní daně a poplatky podle sazeb stanovených v zákoně.

Postup výpočtu a zaplacení jediného poplatku:

• Postup výpočtu jednotné daně pro zjednodušenou daň závisí na objektu daňového režimu stanoveném dobrovolně daňovým poplatníkem: výnosy mínus výdaje nebo příjmy.

• Je-li předmětem Ruské federace nevydala zákony, které mění rychlost jednotné platby, pak objekt „výnosy“, jejíž maximální stanovený hodnotou kódu je roven šesti procent, a objekt „příjmy minus výdaje“ - patnáct procent.

• Na konci vykazovaného období podnikatel, který je na účtu USN, platí na rozpočet zálohu na jednu daň. Zisk je vypočítán z přijatých příjmů počítaných kumulativními částkami od počátku období do konce vykazovaného roku (první čtvrtletí, šest měsíců, tři čtvrtletí). Záloha je vypočtena na základě dříve vypočtených daňových plateb. Zaplacené příspěvky se počítá při výpočtu výše následných plateb za následující období a výše daní za zdaňovací období.

• U některých podniků může být fiskální sazba pro objekt "výnosy mínus náklady" snížena na pět procent.

Postupy a lhůty pro výpočet daní v Rusku nejsou často dodržovány jednotlivci a právnickými osobami. To vytváří hrozbu pro existenci stabilního fiskálního systému, který je základem pro včasné a úplné doplnění rozpočtu země. V současné době se v oblasti daní rozvíjí negativní stereotyp chování v části postupu výpočtu výše daně a její včasné zaplacení. Příznaky destabilizace daňového systému v moderním světě jsou následující:

• Nedostatečně vysoká daňová kultura občanů ve společnosti (porušení podmínek nebo vyhýbání se placení poplatků);
• nedůvěra obyvatelstva a podnikání k daňovému systému, správnosti daňových kalkulací;
• touha organizací vyhnout se daním;
• zvýšení počtu trestných činů a trestných činů ve finanční sféře (vyhýbání se zdanění příjmů);
• zhoršení indexů četných sociologických studií.

Je třeba vytvořit daňovou disciplínu obyvatelstva, pokud jde o způsob výpočtu a načasování placení daní.