Způsob snížení odpisového poplatku: příklad, výpočetní vzorec, klady a zápory

Odpisy jsou jedním z nejdůležitějších účetních postupů ve firmě. Kvůli odpisům je hodnota pořízení dlouhodobého majetku a nehmotného (nehmotného) majetku uhasena. Odpisy jsou navíc zahrnuty do nákladové položky a mohou snížit zdanitelnou základnu. Odpisy tak či onak způsobují všechny firmy bez ohledu na daňový systém, který používají. Tento článek se přezkoumá definici pojmu vysílání jeho převodu, převedením tlumení provedení je rozdíl ve vyloučení zaznamenán v účetnictví a daní, zbytek přenos pro snížení provedení, výhody a nevýhody tohoto provedení a příklad způsobu výpočtu amortizace progresivně.

Stanovení odpisů a význam jejich převodu

Odpisy - je proces zařazování měsíční nákup částky dlouhodobého majetku a nehmotných aktiv na účtech 02 a 05. Pokud jde o nejvíce Jednoduše řečeno, jeho význam spočívá v tom, že kupní cena výše uvedených aktiv nelze dát ven ve stejnou dobu, jako se tyto částky vztahují na náklady spojené s hlavními činnostmi firma. Všechny tyto částky by měly být nakonec zahrnuty do ceny hotového výrobku. Vzhledem k tomu, že hmotný majetek a nehmotný majetek - jsou drahé věci, není podnik schopen nést náklady na jejich nákupy na náklady na zboží, práce nebo služby okamžitě. Proces odpisování umožňuje postupně uhasit částku nákladů na nákup.

Firmy se společným systémem datových přenosů zdanění nastat každý měsíc v jedné ze čtyř možností jsou prezentovány. V rámci zjednodušeného daňového systému (režim ad hoc) periody a odpisová metoda přenosu jsou mírně odlišné, ale je to tam pořád.

Účty za odpisy

Záznamy o převodu mohou mít odlišnou podobu v závislosti na situaci a na tom, kde se přesně používá aktivum.

Дбт 08 Кдт 02 - pro objekt používaný při výstavbě a rekonstrukci na území společnosti.

Дбт 20 Кдт 02 - pro objekt použitý v hlavní výrobě.

Дбт 23 Кдт 02 - pro objekt používaný v pomocné výrobě.

Дбт 25 Кдт 02 - podle obecného výrobního zařízení.

Дбт 26 Кдт 02 - o obecném ekonomickém předmětu.

Дбт 29 Кдт 02 - pro objekt používaný v servisním středisku.

Дбт 44 Кдт 02 - pro předmět používaný v obchodě.

DBT 79,1 FTC 02 - na objekty převedených z hlavní větve firmy, nebo naopak z hlavní větve firmy.

Дбт 83 Кдт 02 - zvýšení předmětu, pokud se jeho cena po přecenění změnila.

Дтт 91.2 Кдт 02 - pro objekt, který byl pronajat.

Дбт 97 Кдт 02 - na předmětu, pokud se používá v pracích, jejichž výdaje jsou považovány za výdaje budoucích období

V tomto příspěvku byl použit účet 02. Místo toho je však možné použít účet 05.

Metody odpisování dlouhodobého majetku a nehmotného majetku

Při účtování systému obecného zdanění existují pouze čtyři možnosti převodu. Lineárně, o hodnotu součtu let použitelného období, úměrně k výstupu produktu a časovému rozlišení odpisů způsobem sníženého zůstatku. Příklad nejjednodušší verze výčtu je lineární, takže se tato metoda používá častěji než ostatní. Firma by si měla vybrat jednu z metod přenosu a tuto volbu potvrdit a stanovit ji v účetních pravidlech. V budoucnu bude výčet proveden pouze pro jednu vybranou možnost. Pravidelnost převodu je přísně regulována a je rovna jednomu měsíci.

Pokud v rámci obecného daňového systému jsou lhůty pro převod odpisů stanoveny stávajícími právními předpisy, pak může společnost v rámci zvláštního režimu zvolit samotný převodní čas. Možnost, která je odpovědí na otázku, jak získat odpisy v rámci zvláštního režimu, je velmi jednoduchá. Hodnota ceny zakoupeného objektu je rozdělena na stejné části o tři, dvě nebo jednu čtvrtinu. Celá hodnota nákupu je uhasena po dobu jednoho roku. Pokud byl předmět zakoupen v prvním čtvrtletí (čtvrtletí) roku, hodnota ceny se rozdělí na příští tři čtvrtletí. Pokud byl nákup uskutečněn ve druhém čtvrtletí, pak - další dva. Pokud firma na konci roku nakoupila aktivum, může být okamžitě vrácena celá část akvizice. Jak lze vidět z výše uvedeného, ​​neexistují žádné možnosti a zvláštní vzorce pro výpočet odpisů v rámci zvláštního režimu jako takového.

Převod odpisů v účetnictví a daních

Důležitý bod. Za účelem zjištění obecné hodnoty zdanitelného základu se používají i jiné metody odpisování dlouhodobého majetku a nehmotného majetku. V tomto případě má firma možnost zvolit pouze dvě možnosti: lineární odečtení a nelineární. Při výběru různých možností pro převod účetnictví v účetnictví a při účtování daní mohou být nesrovnalosti. Lineární verze převodu v účetnictví daní je totožná s odpisy lineárně v účetnictví.

Vezme-li se v úvahu účtování odpisů umístit libovolný objekt s hodnotou nákupu většího počtu 40 tisíc rublů, a daňové evidence pro stanovení odepisovatelná položky, je nutné použít OKOF. Tento adresář obsahuje všechny typy objektů, které je třeba odpisovat, a tento seznam je pravidelně aktualizován. Tyto změny je nutné sledovat, aby se předešlo různým problémům s daňovou službou.

Registrovaný účetní odpisy by měly i nadále narůstat, a to iv případě, že předmět vlastnictví, kvůli nějakých důvodů nemohou pracovat. Při daňových údajích v účetnictví dochází k pozastavení odpisů zařízení.

Vyčíslení možnosti odpisu sníženého zůstatku

V případě převodu touto metodou se používají speciální koeficienty. Kromě toho by měl být výpočet založen na zbytkové hodnotě nákupu předmětu. Ve zbývající části je výpočet opce se sníženou bilancí shodný s výpočtem odpisů lineární metodou. Firma si může vybrat koeficienty - jeden, dva nebo tři. Níže je uveden vzorec pro výpočet opce na snížení hodnoty sníženého zůstatku a postup výpočtu.

1. Odpisová míra = (1 / životnost) * 100% * faktor zvýšení.
2. Odpisy = původní cena * odpisová sazba. To znamená, že bude dosaženo výše odpisů za první měsíc užívání nemovitosti.
3. Zbytková cena. Počáteční cenou je odpis.
4. Odpisy = zůstatková hodnota * odpisová sazba (výsledek bude hodnota za druhý a následující měsíce).

Výhody a nevýhody odpisování možností snížení sazby

Dávejte pozor. Před zvážením příkladu odpisů metodou klesající rovnováhy, budeme zdůrazňovat výhody a nevýhody této techniky. Co to znamená? Varianta snížené rovnováhy v důsledku nerovností hodnot, které dává ve výpočtech, je nejrychlejší volbou pro tlumení ceny předmětu. Nevýhodou však je, že pro některé kategorie položek nelze použít. Patří sem:

• Osobní automobily, s výjimkou přepravy pro službu;
• interiérové ​​předměty;
• předměty s dobou použití méně než 3 roky;
• Speciální předměty vytvořené pro výrobu speciálních výrobků.

Příklad přírůstku odpisů metodou sníženého zůstatku

Firma koupila nemovitost za 180 000 rublů. Doba použitelnosti je 5 let. Jako faktor odpisování si firma zvolila hodnotu 2.

1. Odpisová míra = (1/60) * 100% * 2 = 3,34%.
2. Amortizace = 180 000 * 3,34% = 6 012 rublů. v prvním měsíci převodu.
3. Zbytková hodnota = 180 000 - 6012 = 173 988 rublů.
4. Amortizace = 173,988 * 3,34% = 5811,20 rublů. ve druhém a následujících měsících.