Jaké daně platí IP? Jaké daně jsou vybírány na AND?

Otázka, jaké daně platí IP, jistě vzrušuje všechny lidi, kteří chtějí podnikat. A je pravda, že informace by měly být před zahájením zahájení podnikání vybírány předem, protože výše plateb bude mít významný vliv na finanční činnosti. Článek popisuje, jak jsou daně zdaněny IP, jak je vypočítat a jak často jsou vypláceny.

Musíte zaplatit vůbec?

Není žádným tajemstvím, že mnoho podnikaví obchodníci se snaží všemi možnými způsoby, aby se zabránilo daně nebo snížit daňový základ. Stojí za to vyjasnit: placení daní SP - je to povinnost, a pro její neposkytnutí odpovědnosti. Kromě toho se výše pokut k dnešnímu dni jsou nastaveny dostatečně vysoké, a oni jsou často mnohonásobně vyšší než množství nezaplacení. Proto musí být daně zaplaceny včas a v plné výši.

Kdo vypočítává daně z IP?

Faktem je, že sám podnikatel musí vypočítat částku, která má být vyplacena. Z tohoto důvodu existují potíže. Ne všichni vlastníci podnikání vědí, jaké daňové daně musí platit PI a jak je vypočítat. V důsledku toho se v praxi často ukazuje, že výpočet je nesprávný a nesprávná částka je zaplacena do rozpočtu. V takovém případě, pokud jste přeplatku, pak není nic strašného - vrátíte nadměrně zaplacené peníze nebo je poslat v kompenzování budoucích daní. Podplacení však hrozí tresty, a v tomto případě se nikdo nestará, obzvláště jste nedostatečně platili daň nebo nevědomost. Fakta o nesprávném výpočtu jsou zpravidla odhaleny v průběhu kontrol prováděných daňovou kontrolou, pokud jde o zprávy předložené podnikateli.

Daňové režimy

Chcete-li odpovědět na otázku, jaké daňové daně musí PI zaplatit, musíte vědět, který systém používá. Nyní pro malé podniky jsou daňovými režimy: OCH (obecný režim), UTII (jednotná daň), USN (zjednodušený režim), PSN (patentový systém). Každý režim obsahuje vlastní výpočetní pravidla a daňové sazby pro IP.

Obecný daňový systém

Pokud se podnikatel nevybral k registraci zvláštní režim daní, považuje se za použití DOS. V praxi, tento systém zdanění, podnikatelé zvolí velmi zřídka, téměř nikdy, protože je nutné platit DPH (sazby jsou 18, 10, 0 procent). Také je nutné platit osobní daň z příjmů (sazba - 13%). Při absenci činností, daní přidaná hodnota a příjmy jednotlivců není třeba platit.

Jednotná daň z imputovaných příjmů

Dřívější uplatňování této daně u podnikatelů, kteří provádějí určité činnosti, bylo povinné. Od 1. 1. 2013 je přechod na UTII dobrovolný, to znamená, že podnikatel sám rozhodne, zda tento nebo jiný systém použije. Není možné jednoznačně říci, která daň je pro OP výhodnější. Každý případ musí být zvážen zvlášť.

UTII tedy není vyplácena z skutečně získaného zisku, ale z imputovaného (možného) příjmu vypočítaného s přihlédnutím k podmínkám, které ovlivňují jeho příjem. To znamená, že výše platby nemá vliv na to, že podnikatelská činnost je zisková nebo nerentabilní. Základem daně je částka imputovaného příjmu v závislosti na druhu činnosti. Podnikatelé používající UTII neplatí daně ze zisku, majetku, příjmu fyzických osob a přidané hodnoty. Není-li činnost vykonávána, musí podnikatel zaplatit UTII stejně, protože tento daňový systém využívá možný, a nikoli skutečný příjem, pro výpočet výše platby.

Jak vypočítat UTII

Pro stanovení výše daně se použije vzorec:

UTII = Fyzický indikátor x DB x K1 x K2 x 15%

Fyzické ukazatele jsou stanoveny daňovým zákoníkem zvlášť pro každou činnost a mohou zahrnovat počet zaměstnanců, dopravní jednotky, prostor prostor.

DB je základní výnos. Liší se podle druhu činnosti, v daňovém řádu jsou předepsány také konkrétní měsíční částky. Je třeba mít na paměti, že pro daňové období UTII je čtvrtina, takže získaná hodnota by měla být vynásobena třemi měsíci.

K1 - deflátor, který každoročně zřizuje Ministerstvo hospodářského rozvoje Ruska. V roce 2014 to je 1,672.

K2 - korektor (regionální), který každoročně zřizují místní zastupující orgány. V každém regionu se liší, ale pohybuje se v rozmezí 0,005-1.

Příklad výpočtu UTII

Předpokládejme, že žijete v Rostově na Donu a vlastníte malý obchod, kde prodáváte výrobky v maloobchodě. Plocha sálu, kde se obchod uskutečňuje, činí dvanáct metrů čtverečních. Podle daňového řádu základní ziskovost pro takové činnosti, jako je maloobchod prostřednictvím předmětů obchodní sítě je 1.800 rublů měsíčně, a fyzická plocha je oblast (v m2) z obchodního podlaží. Regionální čtenář pro Rostov na Donu stanoví City Duma a je 1. Vypočítáme částku daně za 1. čtvrtletí roku 2014:

12 m2 m x 1800 rublů x 1,672 x 1 x 3 měsíce х 15% = 16251,84 rublů - musíte tuto částku zaplatit.

Zjednodušený systém zdanění

Tento režim je možná nejoblíbenější. Faktem je, že DPH nezaplatí IP na "zjednodušené". Jaké daně musíte platit za takový systém? Budete ušetřeni od placení daně z nemovitosti, příjmu fyzických osob a pokud nebude činnost vykonávána, není nutné uvést zjednodušené daně. Důležitou vlastností: USN mohou využívat pouze podnikatelé, jejichž příjem není více než 64,02 milionů rublů ročně. Podnikatelé, kteří se rozhodli přejít na zjednodušený režim od roku 2015, by měli mít tržby za devět měsíců roku 2014 ve výši nejvýše 48,015 milionů rublů

Daňový poplatník musí nezávisle zvolit předmět zdanění. Existují dvě možnosti:

1. Základem daně je příjem. V tomto případě je tato sazba 6 procent.
2. Daňový základ je výnosy mínus výdaje. Sazba je 15 procent.

Postup zdanění pro USN

Podnikatel měsíčně musí platit daně ze mzdy (daně z mezd pracovníků, budou popsány níže), čtvrtletní - zálohové platby (až do 25. dne chůzi referenčního měsíce), zatímco za rok (do dubna 30.) - roční daň. Deflátor pro rok 2014 v zjednodušeném režimu činí 1 067.

Pokud jste v roce 2013 neměl žádný příjem, pak došlo ke ztrátě, jejíž výše může být snížena do konce roku 2014, daňový základ. Platí to pro roční daň, nikoliv pro čtvrtletní platby. Je-li ztráta větší než daňový základ, můžete ji převést na následující období po dobu deseti let.

Minimální daň za USN

Měli byste vědět, jaké daně platit PI za rok, pokud výdaje převyšují příjmy, nebo rovnou nich, a pokud vypočtená obvyklým způsobem částka daně placeny méně než minimum (minimální daň je počítána takto: Zisk za rok x 1%). Podívejme se na tuto situaci konkrétním příkladem.

Předpokládejme, že máte v roce 2013, roční příjem činil 100 tisíc rublů, a výdaje - 95 tisíc rublů. Použijete předmět zdanění: příjem bez nákladů. To znamená, že daňový základ bude 5 tisíc rublů. Vynásobíme ji sazbou 15 procent, získáme částku daně - 750 rublů. Vypočtěte minimální daň: 100 tisíc rublů vynásobených 1 procenta. Získáme 1 tisíc rublů. Porovnejte výsledky. Ukázalo se, že minimální daň je vyšší než daň vypočtená obvyklým způsobem. Jaké daně platí IP v rozpočtu v tomto případě? Musíte platit minimální daň, tedy 1000 rublů. Rozdíl mezi 1000 rublemi a 750 rublemi můžete zahrnout do nákladů roku 2014.

Výpočet záloh s USN

Na konci čtvrtletí by měla být stanovena částka skutečně přijatých příjmů od počátku roku. Pokud je objekt použit pro výnosy snížené o výdaje, je také nutné určit výši výdajů a odvést je z výše výnosu. Výsledná hodnota by měla být vynásobena aplikovanou rychlostí: 6 nebo 15 procent. Z celkové částky by se měla odebrat částka placeného pojistného (o nich budeme hovořit později) a zaplacena zaměstnancům nemocnice. Také odečtena od částky čtvrtletních záloh vyplacených již od počátku roku.

Patentový systém

Nyní hovoříme o tom, jaké poplatky platí IP, kteří si koupili patent na podnikání. Za prvé, podnikatel musí zaplatit jednu třetinu své hodnoty do 25 dnů od účinnosti patentu a zbývající dvě třetiny - nejpozději 30 dní před skončením zdaňovacího období. Tyto podmínky platí, je-li patent udělen na dobu šesti měsíců, jinak se situace celá částka musí být plně splaceny do 25 dnů od nástupu účinku. Stejně jako u zjednodušeného režimu lze patentový systém použít, dokud výnosy za rok přesáhnou 64,02 milionů rublů.

Náklady na patent by měly být stanoveny podle vzorce: základní výtěžnost vynásobená 6 procenty. Velikost databáze, stejně jako UTII, závisí na typu aktivity. Majitel patentu je osvobozen od placení daní z majetku, zisků, přidané hodnoty, osobního příjmu. Není-li činnost vykonávána, cena patentu musí být ještě zaplacena.

Poplatky a mzdy

Už jste se dozvěděli, jaké daně platí PI. Všechny výše uvedené platby musí být provedeny podnikatelem bez ohledu na dostupnost nebo nepřítomnost přijatých zaměstnanců. Poplatky a mzdy se však vyplácejí na základě počtu zaměstnanců. Patří mezi ně příspěvky do penzijního fondu - 22 procent z přidané zarplaty- v lékařské fondu - 5,1 procenta na FSS - 2,9 procenta (na dočasné pojištění invalidity, včetně mateřské ..) a 0 2 procenta na pojištění nemocí z povolání a nehod). Velikost poslední splátky může být větší (v závislosti na druh činnosti podnikatele).

Také podnikatel musí platit příspěvky do důchodového fondu (v roce 2014, částka je 17328, 48 rublů) a zdravotní pojištění (v roce 2014 - 3399,05 rublů). Celková výše plateb se tedy rovná 20727,53 rublům. Lze jej platit v době nebo v částech až do 31. prosince 2014.

Inovace v roce 2014

Inovace byla dodatečným příspěvkem do důchodového fondu, ve výši 1 procenta z výtěžku, pokud se jedná o více než tři sta tisíc rublů. Tato částka by měla být převedena do rozpočtu nejpozději do 1. dubna následujícího po vykazovaném roce.

Podnikatelé, kteří nemají zaměstnance, kteří využívají jednu daň nebo zjednodušený režim ve výši 6 procent, mohou snížit daň na celou výši příspěvků na konci roku. Ti podnikatelé, kteří najali zaměstnance a uplatňovali stejné daňové režimy, mohou snížit daň z výše příspěvků, ale na konec roku pouze nepřesáhnou padesát procent daně. Při použití zjednodušeného režimu ve výši 15% se penzijní příspěvky považují za běžné výdaje, jako ve všeobecném režimu.