Americký daňový systém: struktura, vlastnosti a charakteristiky

Daňový systém

Krátký rozchod do historie

Daně jsou hlavní pákou, kterou stát ovlivňuje tržní ekonomiku. Podíl daní na 90% celkových příjmů, což vede ke stavu, takže nemůžeme podcenit tento mocný nástroj. Ve Spojených státech, což je federální stát, se používá třístupňový systém vybírání daní. Ale samozřejmě to nebylo.

Benjamin Franklin, jeden ze zakladatelů Deklarace nezávislosti, řekl: "V životě se nelze vyhnout dvěma věcem: smrti a daním." V 19. století se státní rozpočet tvořil z příjmů z prodeje státních pozemků a cel. Takový systém účinně nevypracoval státní pokladnu, takže ve 20. století byly provedeny některé velké daňové reformy. Během tohoto období byla prioritou v hospodářské politice státu střídavě uvolňována daňová povinnost za účelem stimulace tržního systému a následného zvyšování daní za účelem odstranění rozpočtového deficitu. V šedesátých letech 20. století J. Kennedy snížil daňové sazby, aby v dlouhodobém horizontu zvýšil sběr daní. Toto opatření však mělo pouze dočasný účinek: za několik let ekonomika opět přestala růst a vojenské akce ve Vietnamu vedly k značné finanční nestabilitě.

V roce 1968 americký kongres mírně snížil daň z příjmů, což přineslo pozitivní výsledky. Finanční situace se opět stala stabilní. Za vlády R. Reagana bylo přijato několik daňových zákonů. V letech 1981 a 1986 byla míra daně z příjmu opět snížena. Nicméně zátěž občanů během tohoto období zůstala poměrně vysoká, ale současně se zvýšila i efektivita sociálního pojištění. Přesto, administrace Reagana nedokázala úplně odstranit rozpočtový deficit, George Bush musel zvýšit daň z příjmů. V důsledku dlouhé cesty se daňový systém USA konečně dostal do určité míry. Zvyšováním daní z korporací a zavedením systému daňových úlev pro chudé se Amerika podařilo dosáhnout modelu, v němž se ekonomika aktivně rozvíjí a rozpočet zůstává plný.

Struktura amerického daňového systému

V současné době jsou daně ve Spojených státech vybírány na třech úrovních. V Národním shromáždění Ameriky se všechny druhy daní používají souběžně. V důsledku toho může jedna osoba platit několik druhů daně z příjmu a několik druhů daně z nemovitosti (například na místní a federální úrovni). Federální daně, státní daně a místní daně mají své vlastní charakteristiky a zásady. Zvažme je podrobněji.

1. Federální daně tvoří základ amerického rozpočtu. Jsou to nejvýznamnější část všech sbírek Ameriky. Na federální úrovni se vybírá daň z příjmů, daň z příjmů právnických osob a dědická daň, cla, spotřební daně a sociální zabezpečení. Spolková země se počítá v progresivním měřítku. První 5800 dolarů nepodléhá dani z příjmů, která umožňuje obyvatelstvu postupně zvyšovat své příjmy, aniž by se rozptýlila pevnými odpočty. Pokud obdržíte více než tuto částku, daň z příjmů může být od 10 do 35%. Logika je jednoduchá: čím více peněz dostanete, tím více musíte dát státu. Existuje však mnoho výjimek v tomto systému: například pokud máte nemovitosti v hypotéce a / nebo jste uzavřeli výpůjční půjčku, můžete získat solidní daňový odpočet.
2. Státní daně jsou druhým spojením v Národním shromáždění Ameriky. Státní daňová služba má plnou nezávislost v oblasti fiskální politiky a může nezávisle regulovat poplatky na svém území. Kvůli těmto příjmům poskytují státy svůj rozvoj. Daně z obyvatelstva tvoří 80% celkového rozpočtu a zbytek je poskytován granty od státu. Nejoblíbenější státy Ameriky s vysokou úrovní kvality života mají na této úrovni poměrně vysoké platby daní. První místo je obsazeno daněmi obdrženými z prodeje. Druhým nejdůležitějším je daň z příjmu, po níž následuje daň z příjmu právnických osob.
3. Městské daně ve Spojených státech zaujímají v Národním shromáždění samostatnou úroveň. V důsledku těchto plateb se město doplňuje rozpočtem. Nicméně na rozdíl od státních daní jsou místní poplatky jen malou částí rozpočtu města. Většinou dostávají prostřednictvím grantů a grantů. Dokonce i Washington, hlavní město Ameriky, nemůže pokrýt všechny své výdaje samo o sobě. Prioritní daň za místní poplatky je daně z nemovitosti. Jeho míra se pohybuje od 1 do 3%.
   

Samozřejmě, taková obrovská finanční vrstva by měla být organizována někým. Řídí tyto platby, americkou ministerstvu financí, nebo přesněji, interní daňovou službu. Nezaplacení daní v Americe je spíše závažným zločinem, za který můžete být vězněn po mnoho let.

Zásady zdanění

Americký daňový systém není marně považován za nejrozvinutější a složitější na světě. Je založen na četných principech, které jsou vždy dodržovány při vývoji nových zákonů a při tvorbě daňových plateb.

• Zásada spravedlivého zdanění zaručuje stejná práva pro všechny obyvatele Spojených států. Všichni jsou vyměřováni daněmi, protože jsou životaschopní. Chudák v Americe nikdy nebude platit stejně jako vlastník firmy.
• Převaha přímých daní z nepřímých daní. Obyvatelé Spojených států si vždy uvědomují, jaké poplatky za ně čekají příští měsíc. Přímé daně představují 70% všech daňových příjmů.
• Princip rovnosti výsad a imunit říká, že rovnost před daňového stavu všech občanů bez ohledu na jejich místo narození.
• Zásada daňové imunity pro zboží a služby, které se účastní mezistátního obchodu. Toto pravidlo bylo potvrzeno řadou soudních rozhodnutí. V praxi to vypadá následovně: pokud si koupíte mléko ve státě Texas a vezme ho do Kalifornie, poslední stát nemá právo zdanit zboží dovážené na jeho území.
• Zásada právního státu. Všechny zadané daň Spojené státy mohou být stanoveny, zrušen nebo změněn pouze v souladu s písemnými zákony Ústavy.
• Princip paralelnosti vybíraných daní. Každý občan Spojených států platí několik možností pro stejnou daň. Například příjmy se vybírají na federální, místní a státní úrovni. A u některých typů pohonných hmot lze rozdělit až pět typů spotřebních daní: federální, státní, sousední univerzální a specifické.
• Zásada publicity: každý člověk v Americe může zjistit, do jaké daňové povinnosti přesně vstoupily. Prostředky vyčleněné státem mohou být použity výhradně za účelem vyplácení dluhů země, doplnění státního rozpočtu, poskytování obranných a jiných opatření zaměřených na blahobyt Spojených států.

Druhy daní

Daně pro státy USA, federální daně a místní daně mohou být rozděleny do několika typů.

1. Daň z příjmů fyzických osob je hlavním zdrojem doplnění pokladny Spojených států. Vybírá se na osobním příjmu obyvatelstva a jeho procento závisí na zisku osoby.
2. Daně vybírané z mzdy jsou zasílány do sociálního pojištění. Dávají příležitost získat důchod a platbu v případě zranění, zdravotního postižení a dalšího postižení. Stejně jako v Rusku závisí konečná výše důchodu od délky služby a platu zaměstnance, jakož i od státní politiky. Minimální možný příspěvek je 25-30%. Kvůli vysoké míře úrazů v práci mají státy doprovodné programy, které pomáhají vyplácet občanům se zdravotním postižením.
3. Daň z příjmů ve Spojených státech se týká společností a společností, které jsou registrovány jako právnické osoby. Čistý zisk společnosti podléhá zdanění. Tato daň je progresivní, což znamená, že se zvyšuje s nárůstem příjmů společnosti. Takový systém poskytuje prostor pro rozvoj malých a středních podniků.
4. Majetkové daně ve Spojených státech zahrnují uložení cenných papírů, nemovitostí, domy poplatků ve výši 1,5-3%.
5. Daň z pohonných hmot je zahrnuta v ceně benzínu.
6. Daň z produktů a zboží je nejviditelnější pro každou osobu, která přišla do Spojených států. Je zřizována orgány samosprávy zaměstnanců. Například ve státě Pennsylvania je to 6%. Absolutně všechny výrobky na regálech obchodů jsou prodávány bez příplatku a celková částka je viditelná pouze při kontrole. Proto je nesmírně důležité vědět předem daně vybírané ve státě, aby se předešlo nepříjemným situacím.
7. Tam jsou také daně na lékařství. Získané prostředky směřují k provádění federálního programu Medicare. Umožňuje vám používat zdravotnické služby pro osoby s nízkými příjmy a starší osoby, které nemohou platit vlastní léčbu.

Jak vidíte, rozpočet USA je tvořen z mnoha různých zdrojů. Jejich počet může oklamat nezkušenou osobu a dokonce odborníci často nedokáží poradit v příbuzných oblastech. Ale takový systém vám umožní kompetentně rozlišovat mezi zdroji příjmů a četnými daněmi - vytvořit individuální plán pro každé město a každý stát.

Daň z příjmů

Jaké daně musíte platit občanům z platu v USA? Placení daní je naprosto nezbytné pro všechny obyvatele, a to i pro ty, kteří žijí v jiných zemích nebo nemají podnikání v Americe. Daň z příjmů v USA je zpravidla vybírána na federální a státní úrovni a její hodnota závisí na postavení osoby a jeho příjmu. Většina výsad obdrží svobodní rodiče a vdovci / vdovci. U manželských párů se příjmy považují za sdílené a svobodní a svobodní občané dostávají polovinu limitu. Například pro svobodného mladého muže bude plat až 9 000 dolarů zdaněna na 10%. Pokud se dostane od 9 do 37 tisíc dolarů, bude muset zaplatit 15%. Maximální sazba daně z příjmů v USA činí 40%.

Odkud pochází tento poplatek? Chcete-li stanovit sazbu, všechny prostředky, které rezident USA obdrží od:

• obchodní činnost;
• vyplácení mzdy;
• příjem dávky a důchody, které jsou vypláceny ze soukromých fondů;
• příjmy z prodeje;
• státních výhod nad určité minimum.

Ale navzdory významnému procentu z sazby daně z příjmu má mnoho výhod. Pokud jste zapojeni do charity, platit za náklady na péči o děti, platit náklady na zdravotní péči, pak můžete být daňově odpočitatelné.

Podniková daň

Daň z čistého nebo hrubého zisku se zcela vztahuje na všechny korporace ve Spojených státech. Služba interních výnosů pečlivě sleduje integritu všech společností a neplacení daní ve Spojených státech a vytváření pobřežních oblastí se trestá odnětím svobody. Jak je stanoven čistý zisk společnosti, s nímž musí zaplatit daň? Za tímto účelem jsou od celkové částky peněz přijatých společností odečteny následující náklady:

• mzdy;
• daně ze sociálního zabezpečení;
• náklady na pronájem a opravy, odpisy prostor;
• náklady na reklamu;
• úroky z úvěrů;
• provozní ztráty.

Daň z příjmu právnických osob, stejně jako daň z příjmů, je progresivní a postupně se vybírá. Pokud je podnik malý, bude sazba činit 15% z prvních 50 000 dolarů čistého zisku. Pak se zvyšuje: za dalších 25 000 dolarů bude nutné zaplatit dalších 25%. Daň ze zisku, se poté zvýší o dalších 25%, bude činit 34% a tak dále. D. Ale daňová soustava v USA se snaží podporovat rozvoj podnikání, takže tam jsou četné výhody pro podnikatele. Z hlavních lze rozlišit daň z úvěrů na investice a zrychlené odpisy.

Daň z nemovitosti

Daň z nemovitostí ve Spojených státech je vybírána na veškerý majetek vlastněný osobou. Ať už se jedná o nemovitost, auta, cenné papíry, pozemky - pro držení obyvatele Ameriky musí platit určitý poplatek. Naštěstí to není příliš velké. Úroková sazba je od 1 do 4%, v závislosti na stavu. Kvůli dani z nemovitosti nám státy USA téměř dodávají svou existenci. Faktem je, že daň z příjmů vybíraná na úrovni zaměstnanců je obvykle poměrně malá a nemůže poskytnout všechny potřeby správní jednotky. Ale daň z nemovitosti poskytuje asi 80% státního rozpočtu.

Charakteristika daňového systému v Americe

Spojené státy americké se skládají z 50 států, z nichž každá má vlastní daňové platby a zákony. Nicméně, navzdory rozmanitosti, jsou sjednoceny společnými charakteristikami daňového systému v Americe.

• Hlavním rysem daňového systému ve Spojených státech je progresivní povaha daně, která vám umožní nabíjet úrokovou sazbu daně v závislosti na úrovni jednotlivce nebo příjmu právnických osob o. Například jeden člověk s příjmem $ 6,000 zaplatí PN ve výši 15%, a svobodná matka s příjmem 10 000 $ připsáno 10% sazby.
• Diskriminace daní. Daně z podnikových zisků jsou přísně vymezeny zákonem. Vyšší sazba bude uplatňována pouze na přísně definovanou částku příjmu.
• Pravidelné změny v daňové legislativě vám umožňují citlivě reagovat na požadavky ekonomiky a aplikovat tyto metody stimulace, pak udržovat růst.
• Rovnost všech lidí s rovného důchodu - americký daňový systém nedovoluje koncese a výjimky z pravidla, takže lidé, kteří jsou ve stejných životních podmínkách a s přibližně stejným platem a úroveň daní je stejný.
• Stanovená minimální úroveň příjmu, která není zdaněna, je také jednou z hlavních charakteristik Národního shromáždění v Americe. U daně z příjmů existuje určitá částka, než dosáhne, kdy občan není povinen platit daňovou sazbu ze svých prostředků. Například osoba, která obdrží 3 000 USD měsíčně, nebude platit MON.
• Přítomnost velkého počtu daní, slev, odpočtů umožňuje, aby daňový systém byl pro obyvatelstvo flexibilnější a pohodlnější. Ačkoli všechny druhy poplatků tvoří velkou část nákladů pro obyvatelstvo, v těžkých životních situacích mohou lidé odchýlit se od obecných pravidel.
  

Výhody a nevýhody zdanění v Americe

Daňový systém ve státech má mnoho výhod, které jsme již popsali. Nejdůležitější je stimulace ekonomiky země, kompetentní finanční podpora na federální úrovni a ochrana obyvatelstva. Tento systém však není ani ideální, i když v mnoha ohledech překonává jiné země.

Za prvé nejdůležitější nevýhodou amerického daňového systému je poměrně vysoká daňová sazba. Například průměrná daň z příjmu je 25-30%. Souhlasím, je to hodně. Za druhé, mnozí Američané se nelíbí skutečnost, že daně nejsou vypláceny na jedné úrovni, ale na třech. Je třeba věnovat PN na federální, místní i státní úrovni může zasáhnout tvrdě nejen peněženku, ale i na čas: zatímco se bude zabývat se bude konat všechna prohlášení o více než jednu hodinu. Také v Americe existuje značná kontrola nad platbami daní, takže vyhnání tohoto občanského závazku vás může ohrozit soudem a vězením.

Srovnání daňového systému Ruska a Spojených států

Podle některých odborníků není ruský daňový systém dokonalý. Někteří ekonomové se domnívají, že lze zlepšit integrací zahraničních zkušeností. Za tímto účelem se provádí srovnávací analýza obou systémů. Vzhledem k tomu, že Američan je jedním z nejúspěšnějších, je pro srovnání.

Při kontrole těchto struktur se můžete setkat s mnoha významnými rozdíly. Takže pokud jsou v USA progresivní daně (rostoucí v poměru ke zvýšení příjmů), v Rusku jsou stejné pro všechny úrovně obyvatelstva bez ohledu na výši příjmů. Přechod v Rusku na postupné zdanění může pomoci překonat obrovské nerovnosti v třídách a stimulovat malé a střední podniky. Dalším rozdílem je převaha přímých daní v USA a nepřímých daní v Rusku. Nepřímé snižuje solventnost populace, neboť je cenovým faktorem. Kromě ruského obyvatelstva stále častěji dostává „šedé platy“ v obálce, ale v USA daňové úniky poměrně přísně potrestán, tak v Americe je mnohem méně ochotní „ušetřit“ na daních. Posledním rozdílem je povaha hlavních daní. V Americe je základní dokončení místního rozpočtu pochází z místních (pravidelných) daně, a v Rusku hlavní zdroj - federální daň, která je stejná pro všechny regiony. Kvůli těmto prostředkům se často nedostáváme do vzdálených koutů naší země.

Daně jsou hlavním nástrojem řízení tržního hospodářství, bez něhož nelze představit prosperitu země. V Národním shromáždění existuje obrovský potenciál, který můžete rozvíjet, který můžete dosáhnout růstu podnikání, solventnosti obyvatelstva a mnoha dalších faktorů. Ačkoli se na první pohled může zdát, že daňový systém ve Spojených státech je složitý a matoucí, ve skutečnosti to není. Daňové zákony jsou přijímány s podílem bezchybné logiky a jsou pochopitelné na intuitivní úrovni. Charakteristiky amerického daňového systému jsou nejpozitivnější, což umožňuje této zemi prosperovat a její občané se cítí bezpečně.