Oprava provádění předchozího období směrem k poklesu: vysílání

Velmi často organizace potřebují upravit částku předchozí zásilky kvůli chybě nebo kvůli změně podmínek smlouvy. Legislativně existuje určitý postup pro změnu realizace minulého období. Zvažme to podrobněji.

Definice

Úprava realizace předchozího období ve směru snížení (KSF) nebo zvýšení může vzniknout v důsledku:

• Změny v cenách práce.
• Pokud potřebujete provést úpravu minulého období ve směru snižování počtu.
• Se současnou změnou množství a nákladů.
• Pokud odškoditel DPH vrátí zboží prodávajícímu.

Pokud se strany dohodly na změně podmínek transakce před vydáním přepravní doklad, pak do 5 dnů může prodávající fakturu fakturovat znovu.

Správa dokumentů

Snížení výrobních nákladů je ekonomická operace, která musí být formalizována pomocí primárních dokumentů. Pokud jsou zjištěny chyby, změní se. Komoditní nákladní list se používá k evidenci realizace zboží a materiálů externímu podniku. To však nemůže sloužit jako důkaz, že kupující souhlasí se změnou podmínek smlouvy. Chcete-li vydat vyrovnávací účet, musíte při přijetí provést platbu za účet, novou smlouvu nebo případ nedostatku zboží. Zvažme podrobněji, jak se tento proces provádí v NU a BU.

Požadavky

Postup pro vyplňování KSF je stanoven v čl. 169 daňového řádu.

Pokud dojde k úpravě realizace předchozího období ve směru klesajícího, měl by být rozdíl v měnovém vyjádření uveden ve sloupci 8 řádku G bez záporného znaménka. Dokument musí být podepsán autorizovanou osobou. IP musí dále uvádět podrobnosti o certifikátu státní registrace.

Pokud bude oprava prodeje za předchozí období nesprávně vyplněna, DPH nebude přepočtena. CSF by mělo být provedeno ve dvou vyhotoveních do 5 dnů od okamžiku přijetí dokladu potvrzujícího změny: dodatečná dohoda, osvědčení o nedostatku zboží, platební příkaz atd.

Pokud se neprodleně provedou změny na několik dokladů, ve kterých byly zaslány stejné zboží, může prodávající znovu fakturovat jeden účet za všechny zásilky.

Oprava provádění předchozího období směrem k poklesu: vysílání

Podívejme se podrobněji na to, jak se CSF odvíjí v BU od prodávajícího:

• Zrušení DT62 KT90 - výnos se snižuje o rozdíl.
• Zrušení DT90 KT68 - odečtení částky rozdílu.
• Zrušení DT20 KT60 - dluh zákazníka je snížen o rozdíl.
• Zrušení DT19 KTt60 - rozdíl v DPH.
• ДТ19 КТ68 - DPH, která byla dříve odečtena, byla obnovena.

Zvažte, jak se CSF odráží ve zvýšení prodeje BU u prodejce:

• ДТ62 КТ90 - zvýšení nákladů na výtěžek.
• ДТ68 КТ90 - daň je připuštěna k odpočtu.
• ДТ20 КТ60 - dluh se zvyšuje.
• DT19 KT60 - částka daně byla změněna.
• DT68 KT19 - daň je odpočitatelná.

Při provádění změn faktur musí prodávající poskytnout účet a kupující - obnovit DPH. V obou případech je rozdíl v částkách daní účtovaných před a po změnách odpočitatelný. Jakékoliv změny CSF nejsou důvodem pro podání rafinované prohlášení.

Prodávající by měl odrážet opravenou fakturu v prodejní knize (zvýšení hodnoty) nebo v nákupní knize (snížení hodnoty) v době sestavování a kupující ve vykazovaném čtvrtletí. Odpočty za CSF mohou být použity do 36 měsíců po sestavení dokumentu.

Oprava provádění předchozího období směrem k poklesu v 1C

Chcete-li zaregistrovat změny v zásilce v 1C, je k dispozici dokument stejného jména. Pokud je množství zásilky sníženo a podávání zpráv není předáno, pak "Úprava prodeje" bude odrážet výši vzájemných smluv a provede změny v daních z příjmů. Dokument vytváří příspěvky pomocí účet 76K. Dluh je účtován od okamžiku transakce k datu úpravy. Analytické účetnictví se provádí pro každý dokument protistrany, smlouvy a vyrovnání.

Pokud je hlášení předloženo, pak při sestavování dokumentu zaškrtněte "Minulý bankovní účet" je uzavřen a nutně uveďte položku výnos / výdaje. V tomto případě jsou příspěvky generovány současným datem. Pokud dojde k nárůstu objemu prodeje, program automaticky zvýší zdanitelnou základnu.

DPH

Podle čl. 168 TC, pokud došlo k úpravě realizace předchozího období směrem dolů po prodeji, musí prodávající znovu vydat účet do 5 dnů ode dne obdržení dokladu. GFR je základem pro odpočet daně. Při této úpravě je třeba upravit částku daně před a po provedení změn. Výdaje za minulé roky jsou zohledněny při výpočtu DPH v měsíci jejich zjištění.

Daň z příjmů

Podle čl. 54 ZS, organizace daňových poplatníků vypočítává základnu na základě výsledků každého období na základě registrů BU nebo na základě jakýchkoli údajů o objektech. Pokud zjistíte minulé chyby, musíte přepočítat daňový základ a poplatek, který je splatný v rozpočtu. Není-li možné zjistit dobu chyby, mělo by se alokace provést v aktuálním období.

Výnosy z prodeje zboží jsou účtovány k datu prodeje. Opravy provádění předchozího období ve směru redukce BU by měly být prováděny také v NU. To znamená, že daňový poplatník musí změnit své daňové povinnosti. Zde je postup, jak upravit období minulého období směrem dolů. Zisk organizace je také snížen a přeplatky jsou dány.

Pokud se změna hodnoty vysvětluje poskytnutou slevou, může prodávající upravit daňový základ při nové registraci smlouvy. Současně by měla být částka, o kterou jsou příjmy snížena, zohledněna ve složení neoperačních výdajů. Výsledná ztráta může být převedena na budoucí účetní období, tj. Snížit ji o částku zisku budoucího období. Jedinou podmínkou - nemůžete snížit příjem získaný z činnosti, zdaněný sazbou 0%. Ztrátu lze převést do budoucích období do 10 let.

Příklad:

18.12.15 LLC podepsal zákon o opravách ve výši 236 tisíc rublů. Prostředky byly převedeny na exekutora dne 20.12.15. V březnu následujícího roku společnost LLC provedla odborné posouzení, aby zhodnotila kvalitu děl, což vedlo k odhalení placené, ale nevyplněné práce (18 tisíc rublů). Společnost LLC předložila dodavateli nárok a dodatečnou dohodu o snížení nákladů. V dubnu 2016 byly dokumenty znovu podepsány a peníze byly vráceny na zúčtovací účet organizace. Tyto operace odrážíme v zákaznickém BU.

2015:

• DT20 KT60 - náklady na opravu zařízení je připsána na primární náklady (200 tisíc rublů.).
• ДТ19 КТ60 - to se odráží v DPH (36 tis. Rbl.).
• DT68 KT19 - DPH je odpočitatelná (36 tisíc rublů.).
• ДТ60 КТ51 - práce jsou zaplaceny (236 tisíc rublů).

2016:

• ДТ76 КТ91 - příjmy (15,254 tis. Rbl.) Jsou přidány.
• DT76 KT68 - daň byla obnovena (2 746 tisíc rublů).
• DT51 KT76 - prostředky získané od dodavatele (18 tisíc rublů.).