Ověření prohlášení o DPH: vzorek plnění, dodací lhůty

Příprava daňového výkaznictví a jeho následné předložení je velmi vážná a obtížná záležitost. Zvláštní postavení ve zprávách má prohlášení o dani z přidané hodnoty (DPH), jelikož se předpokládá v každé transakci za účelem získání nebo prodeje zboží - hmotných hodnot. Organizace s velkým obratem každý měsíc vydávají spoustu režijních dokumentů, navíc se vypočítává DPH. Není divu, že v takovém počtu výpočtů je možné umožnit nesprávný výpočet, takže znalost pravidel a pořadí jejich korekce má velký význam. Pokud již byla prohlášena o určeném zdanění a chyba ve výpočtech byla odhalena, není možné jej opravit v samotném dokumentu. V tomto případě je navíc třeba předložit aktualizované prohlášení o dani z přidané hodnoty (ML).

Jak podat aktualizovanou deklaraci

Pokud zjistíte nesprávný výpočet, který ovlivnil konečnou částku, je třeba připravit úpravu / vylepšené prohlášení o dani z přidané hodnoty. Nezobrazuje správně zadané informace dříve, v novém dokumentu je uvedena pouze nesrovnalost informací. Pokud se tato chyba vedla k podhodnocení daní, v době, kdy je poplatník podal a zaplatil vyšší rychlost, sám deklarant rozhodne, zda se bude vytvářet nový dokument se změnami, nebo nechat vše tak, jak je.

Po předložení prohlášení o vyjasnění DPH je vhodné, abyste byli ochotni pro kontrolu daňové kontroly. Platitel může zavolat do oddělení FTS nebo inspektor osobně přijde, aby zkontroloval dokumentaci. Pokud je v důsledku toho zjištěna nesrovnalost v datech, pak je ohrožena značným množstvím sankcí, jejichž velikost závisí na druhu činnosti.

Forma deklarace se čas od času liší, podle nové legislativy se od roku 2015 předkládá aktualizované prohlášení pouze v elektronické podobě, papírové nosiče se ponořily do minulosti.

Co je třeba předložit vysvětlující prohlášení

Chcete-li odeslat certifikát, je nutné:

• Máte elektronický klíč digitálního podpisu.
• Nainstalujte potřebný software do počítače.
• Nainstalujte crypto-pro.
• Nainstalujte rameno krypty.

Pokyny krok za krokem

• Vytvořte vysvětlující prohlášení.
• Archivujte ho pomocí kryptové ruky.
• Vložte digitální podpis.
• Zaslání spisu do daňového úřadu.
• Počkejte na odpověď o přijetí prohlášení e-mailem.

V jakých případech je DM

Tvorba rafinované prohlášení poskytnutého daňového řádu Ruské federace, toto pravidlo se vztahuje nejen na dani z přidané hodnoty, ale také na jiné typy, které se dodává s zpravodajské agentury IRS. Tento typ daňové zprávy je předložen v několika případech:

• Se samoznačenou chybou v dříve podaném prohlášení, které vedlo k podhodnocené částce pro platbu daně. Například faktura s DPH byla přijata s chybami, které se staly překážkou ve výpočtu.
• Z daňové kontroly byla obdržena žádost, která jim poskytla vysvětlení k prohlášení nebo podání aktualizovaného prohlášení o zisku. Pokud daňoví poplatník souhlasí s zjištěnými nepřesnostmi, pak je SD požadován před uplynutím pětidenní lhůty. Pokud nesouhlasíte s chybami ve stejném období, musíte daňové službě poskytnout vysvětlující poznámku. Na pojistná plnění FNS orgánů ve stanovené lhůtě bude organizace pokutu 5000 rublů, sekundární porušení v příslušném kalendářním roce, výši 20 tisíc rublů.
• Na vývoz byla provedena přeprava zboží, ale balíček Dokladem o bezúročné sazbu, nebyl shromážděny ve stanovené lhůtě právních předpisů. V tomto případě sloužil revidované prohlášení daně z příjmu za období, které byly odeslány vyvážet výrobky (poskytovaných služeb a práci vykonanou ve výši 0%).

Kdo identifikoval chybu, daňový poplatník nebo zaměstnanec daňové inspekce, například během kontroly na stole, na tom nezáleží. Pravidla pro opravy v účetních dokladů jsou uvedeny v AR 22 2010, a v souladu s daňovým řádem, objednací číslo 81, zásoba kvalifikaci prohlášení podle sledovaného období času, do níž náleží nepřesnosti.

Nevíte, jak vypadá elektronická vyjasněná deklarace? Vzorek je uveden níže.

Možné příčiny

Jak již bylo uvedeno výše, důvodem pro podání žádosti může být chyba zaměstnance finančního oddělení ve výpočtech. Někteří účetní podají vysvětlující prohlášení, pokud se částka v průběhu finanční kontroly změnila jak na velké, tak i na menší straně. Nedělejte to, protože v daňovém řádu existuje článek, který říká, že UD je odeslán pouze se samočinnou chybou.

Výsledky kontroly jsou stanoveny a zůstávají u daňového inspektorátu, který na oplátku samostatně odráží nové informace uvedené v kartě osobní účet daňového poplatníka, a pokud účetní podá ujasňující prohlášení, jsou data opožděná.

Pokud není nutné dodat DM

Uvedené prohlášení o zisku není předloženo v několika případech:

• Při vystavování nebo obdržení opravné faktury.
• Pokud daňová služba přidala DPH k výsledkům kontroly.
• Pokud chyby zjištěné v prohlášení neovlivňují částku splatné DPH nebo způsobují přeplatky. V takovém případě není podání aktualizovaného prohlášení povinností, avšak pokud je to požadováno, daňový poplatník jej může podat.

Jak opravit nedostatky v výpočtech DPH

Postup pro úpravu výpočtu daně z přidané hodnoty je podrobně popsán v článku 54 daňového řádu Ruské federace v prvním odstavci. V souladu s tím, když v současném vykazovaném období byla zaznamenána chyba za předchozí čtvrtletí, měly by být přepočítány pouze výsledky období, ve kterém byl přijat. Není-li možné zjistit okamžik vzniku chyby, situace může být v aktuální zprávě opravena. Nejčastěji jsou chyby při výpočtu daně z přidané hodnoty povoleny v těchto případech:

• Při vystavení faktury.
• V době, kdy jste si udělali poznámku o nákupu a prodeji.
• V procesu zobrazování obchodních transakcí v daňovém účetnictví.
• Při vyplňování daňové zprávy sám.

Opravte nejsnazší chyby, ke kterým došlo při dokončení samotného prohlášení, je obtížnější provést opravy určitého výpočtu daně na faktuře. V počáteční fázi jsou v dokumentu zaznamenány změny, pak jsou provedeny opravy účetních informací a samotné zprávy. Při výpočtu daně s akruálním výsledkem se vysvětlující prohlášení předkládá pro všechny vykazované časové intervaly od okamžiku zjištění chyby.

Podání prohlášení

V případě, že chyba byla objevena poté, co prohlášení bylo předáno za současné vykazované období, ale před uplynutím lhůty pro podání samotného vykazování a / nebo placení daní a poplatků, v kterémžto případě je penále ve výši pokut, které nejsou poskytovány. Pokud se však v uplynulém čase podává zdokonalené prohlášení o DPH, dojde k chybě ve výši daně, pak je uložení pokuty a pokuty nevyhnutelné. V souladu s daňovým řádem je podání dokumentace k DPH předáno do 25. dne měsíce následujícího po skončeném vykazovaném období. Daň z přidané hodnoty se vyplácí ve stejném množství každý měsíc až do 25. dne.

Zjemní prohlášení musí být podáno v podobě provozu v době, která by měla být opravena, například, je-li prohlášení vztahují k období před 1. lednem 2014, může být vydán v listinné podobě. Pokud chyba nesouvisí s částkou DPH, nebudou žádné sankce. Nicméně ti, kteří přepočítávají daň z navýšení za minulé období, vznikne závazek ve výši 20% nezaplacené částky včas. V některých případech nemusí zaměstnanci daňové služby platit odpovědný plátce:

• Když nezávisle odhalil nepřesnost.
• Pokud po předání prohlášení byla provedena kontrola, která nenalezla chybu.

Aktualizované daňové přiznání se předkládá stejným způsobem jako daňové přiznání ve stejném formuláři. Označit cílový dokument, tj chyba je vyřešen, na titulní straně, v „správné číslo“ řádku je nutné zadat číslo 1 v dokumentu musí být doprovázen průvodním dopisem s žádost plátce k přijetí územní těla Federální daňové služby dokumentu, stejně jako označující skutečnost, oprav a seznam souvisejících cenných papírů. Podle daňového řádu není průvodní dopis povinný, ale většina kanceláří to vyžaduje.

Cover Letter

Vedle vysvětlujícího prohlášení vyžadují daňoví úředníci dokument, který musí obsahovat následující informace:

• Název daně, pro kterou je ML oficiální, je v tomto případě nutné uvést DPH.
• Oznamovací a daňové období, pro které je přepočet proveden.
• Důvody pro podání dokumentu.
• Modifikované indikátory vyžadují pouze nové hodnoty.
• Řádky dokumentu, které se mohou změnit.
• Požadavky dokladů o platbě, u nichž byly převedeny chybějící částky daní.
• Podpis oprávněné osoby (generální ředitel nebo hlavní účetní).
• Kopie platebního příkazu, který potvrzuje platbu daně a úroků z penalizace.

Při provádění kontroly na stůl mohou zaměstnanci IFNS požádat o počáteční dokumentaci, pro kterou byla zjištěna chyba.

Od roku 2017 lze vysvětlující poznámku k aktualizovanému prohlášení o dani z přidané hodnoty předkládat výhradně v elektronické podobě podle stanoveného formátu.

Nuance podání DL a důsledky

Při předkládání vyjasňujícího prohlášení byste měli znát některé nuance:

• Docela časté jsou situace, kdy daňovník změní právní adresu, což vede ke změně oddělení daně. Bude-li zjištěno, následně chyby v podávání zpráv, která byla vyrobena před změnou adresy, pak toto prohlášení je ještě podávána v územním úřadu spolkového daňového služby na nové místo registrace.
• Pokud budou zjištěny nesrovnalosti při výpočtu daně z přidané hodnoty po reorganizaci, změněné daňová přiznání podávají v územním spolkového daňového službě orgánu v místě registrace právnické osoby vytvořené po změnách.
• Je třeba mít na paměti, že podání daňového poplatníka daňovým úřadem vždy vytváří zájem daňové správy. Pokud se vysvětlující deklarace vytvoří za uzavřené daňové období, pak je téměř nevyhnutelný stůl nebo terénní audit časového rozlišení. V tomto ohledu se mnozí zaměstnanci finančního oddělení snaží vyhnout podání DM, doufajíc, že ​​daň nenalezne chybu až do vypršení platnosti omezení.

Načasování podání aktualizovaného prohlášení

Podmínky poskytování LE a odpovědnost jsou upraveny RF Tax Code, odst. 2-4, článek 81:

• Pokud je poskytnuto aktualizované prohlášení o 3-NDFL před koncem období, které je určeno pro podání původního prohlášení, je obvyklé, aby se přiřadilo k podání v souladu se stanovenými podmínkami.
• Při poskytnutí "vylepšeného" po uplynutí lhůty pro předložení původního prohlášení, ale před uplynutím lhůty pro zaplacení daně, nebude platit daňový poplatník. Současně musí být splněna základní podmínka: podání prohlášení musí být podáno ještě předtím, než se zjistí nepřesnosti zaměstnanců federální daňové služby nebo zahájení kontroly na místě.
• Při předkládání UD po uplynutí těchto podmínek jako původní prohlášení o dodávkách a splatnost daně, poplatník nebude stíhán, je-li splněny všechny výše uvedené podmínky, dva více.

Časově rozlišené úroky a nedoplatky byly uhrazeny před poskytnutím finalizovaného daňového přiznání.

Kontrola na místě provedená daňovou službou nepotvrdila skutečnost o chybě a poskytnutí nepravdivých informací, po níž bylo podáno přesné prohlášení.

Pokud jde o komorovou kontrolu primárního prohlášení, v němž byl předložen ML, může jeho ukončení následovat při poskytnutí "rafinovaného" před odhalením podhodnocování daně.

Aby nedošlo k nedorozuměním, musí být aktualizované daňové přiznání podáno, jakmile budou zjištěny nesrovnalosti ve vykazování.

Provedení revidovaného prohlášení

Aktualizované daňové přiznání musí obsahovat:

• Části, které byly vyplněny v původním prohlášení, i když neodhalily chyby.
• Části, které jste dříve nevyplnili, ale měli to udělat. Například daňový poplatník je daňový zprostředkovatel, ale v původním prohlášení nevypočítal DPH agentury, takže při nápravě této nepřesnosti v ED je nutné zahrnout ještě jednu sekci.
• Dodatek č. 1 k § 8, pokud byl během období, v němž bylo vydáno "objasnění", vyplněn dodatečný list knihy nákupu.
• Dodatek č. 1 ke 9. části, pokud byl během období, pro který je formalizován ML, vyplněn další list nákupní knihy.

Vyplnění aktualizovaného prohlášení

Jak vyplňovat tento dokument, je velmi důležité vědět, protože je to další forma, ve které jsou zapsány pouze spolehlivé ukazatele, které nebyly předtím předkládány.

Na přední straně se nachází sloup «№ úpravu“, která je povinná k vyplnění. Sekce 8-12 třeba vyplnit pouze tehdy, pokud při úpravách na aplikační číslem 001. Při změně prodeje knih či nákupy po skončení účetního období je nutné vyplnit přihlášku číslo 1 oddíly 8, 9.

Známky významu

Neméně důležitý parametr je znaménkem relevance, tato pole jsou vyplněna 0 nebo 1 číslicemi.

• 0 je číslice, která označuje, že dříve, než nebyly uvedeny informace v oddílech 8 a 9 nebo byla nahrazena stará informace.
• 1 - údaj se ukládá, když jsou údaje uvedené v deklaraci pravdivé a relevantní.

Je zapotřebí znamení významu, aby plátce tyto údaje nedoplňoval. Pokud bylo v deklaraci nalezeno mnoho chyb, můžete dát 0 ve všech částech, po kterém budou informace zcela uvolněny.

Zvažte, jak vyplníte vysvětlující prohlášení se zvýšenou částkou. V případě, že je CA vytvořena za účelem zvýšení částky daně, musí být provedena platba před předložením dokladu. Pokud tak neučiní, zaměstnanci daňové inspekce uloží pokutu z důvodu zpoždění. Vyjasňující prohlášení je předloženo den po uzavření dluhu.

Snížení částky

Pokud daňový poplatník tvoří CA s cílem snížit částku, vede to k tomu, že je stanoven účetní kontrola daňových úředníků nebo inspekce na místě.

Pokud se v důsledku toho ukáže, že daňový poplatník musí zůstat, potřebná částka bude převedena na jeho účet, avšak za účelem provedení takové operace musí podat žádost Federální daňové službě.

Postup podání ML v roce 2017

Jak předkládáme aktualizované prohlášení o DPH? Jsou stanovené lhůty? V roce 2015 byli plátci povinni předložit daňovou službu v elektronické podobě. V souladu s článkem 174 daňového řádu Ruské federace, odstavec 5, se všechna prohlášení vydaná na papírových dopravcích považují za nepodaná. Stejná pravidla platí i pro vysvětlující prohlášení, proto jsou v letošním roce prováděny výlučně v elektronické podobě a to, co je pro to nutné, je uvedeno na začátku článku.

Pokud jde o určité termíny podání "rafinované", nejsou. Je lepší ji předat bezprostředně poté, co byly nezávisle odhaleny nesrovnalosti ve výpočtech, nezapomeňte, že odhalení chyb orgánů federální daňové služby vede k trestním sankcím.

Ať už podáváte vysvětlující prohlášení nebo ne, každý daňový poplatník rozhodne nezávisle, ale nezapomeňte na možné důsledky. Nejlepším řešením je proto v tomto případě pečlivě zkontrolovat všechny výpočty a samotné prohlášení před jejich předáním, abyste vyloučili výskyt chyb jako takových.