Podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo ve prohlášení

Při nákupu automobilu je důležité věnovat pozornost technickým ukazatelům vozidla. Koneckonců, počet koní závisí nejen na rychlosti pohybu, ale také na výši daně, která musí být vyplácena ročně. Důležitý je také podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo (TC) a řádně vypracované prohlášení.

Kdo platí za co?

Platitelé jsou podniky a jednotlivci, na kterých je vozidlo registrováno na území Ruské federace. Fizlitsa musí převést finanční prostředky do rozpočtu po obdržení oznámení z inspekce s bankovními údaji. Daňové úřady vypočítají částku vybranou pouze pro jednotlivce. Odpovídající povinnost nese podnikatelé.

Daň na rozpočet převádějí podniky, které vlastní CU, bez ohledu na jejich daňový režim (UTII, CAP). Poplatek se vybírá z těchto vozidel:

• pozemní doprava (osobní automobily a motocykly, autobusy a motorové skútry, sněžné skútry);
• letadla (vrtulníky a letadla atd.);
• vodní cesty (jachty a motorové lodě, plachetnice a čluny, čluny a motocykly, tažená plavidla atd.).

Pro každou z nich je částka daně vypočtena a převedena do rozpočtu a poté je vydáno prohlášení, ve kterém je uvedena podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo (120 řádků prohlášení).

Ne předmět daně:

• vozidlo pro invalidy s kapacitou do 100 litrů. s., které byly přijaty prostřednictvím orgánů sociální ochrany;
• traktory, kombajny, speciální stroje používané pro výrobu zemědělských produktů;
• TS, který je na požadovaném seznamu;
• veslové čluny s kapacitou méně než 5 litrů. s.;
• osobní, nákladní řeky, moře a letadla;
• letecké záchranné letadlo.

Legislativa

Poplatek za dopravu je regionální. Postup pro jeho výpočet a platbu řídí Ch. 28 daňového řádu. Říká, že sazby a termíny stanoví místní orgány. To znamená, že na regionální úrovni mohou být poskytnuty výhody. Všichni podnikatelé musí poskytnout na konci daňové období Prohlášení, které by mělo uvést technické charakteristiky vozidla, nezbytné k výpočtu výše poplatku. Podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo podle zákona závisí na počtu spoluvlastníků. Podrobnější výpočet tohoto ukazatele bude prezentován později.

Jak se vypočítává daň?

Daň se vybírá na vozidlech vybavených motorem. Výpočet závisí na výkonu a je prováděn podle následujících údajů:

• daňová sazba;
• základ pro výpočet daně;
• doba vlastnictví vozu (v měsících za rok);
• koeficient pro luxusní vozidla;
• podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo.

Co je třeba položit na každou položku, bude podrobněji popsáno později.

Daňové období je kalendářní rok. Pro organizace existují období čtvrtletí. Na konci roku musí být Federální daňové službě předloženo prohlášení. Specifikuje všechny technické charakteristiky a podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo. Tento indikátor způsobuje spoustu otázek od plátců.

Vzorec pro výpočet daně je následující:

• Daň = C x M je klasický vzorec.
• Daň = C x M x (K: 12) - pokud bylo vozidlo zakoupeno v aktuálním roce.
• Daň = C x M x Koeficient - částka daně pro luxusní automobily.
• Daň = C x M x (K: 12) x Koeficient - pokud bylo koupeno luxusní auto během jednoho roku.

Poznámka:

• C - sazba daně;
• M - hnací síla;
• K je doba vlastnictví automobilu (v měsících).

Příklad:

Auto: Audi A5.

Motor: 240 koní.

Doba vlastnictví: 7 měsíců.

Rok: 2013.

Koeficient: 1.10.

Město: Petersburg.

Sazba: 75 rublů.

Podíl daňového poplatníka na právo na vozidlo: 1/1.

75 × 240 × 1,1 = 19,8 tisíc rublů.

Takto se vypočte částka daně. Auto s benzinovým motorem bude stát víc. Pokud je vozidlo po opravě vybaveno novým motorem, musí majitel vozidla informovat dopravní policie v místě registrace vozidla a provést změny technického pasu. Na základě nových údajů se vypočte částka daně.

Jednotlivci

Rusové platí daň na základě oznámení Federální daňové služby. Datum převodu finančních prostředků je uvedeno na potvrzení. Nelze jej určit před datem přijetí. Od roku 2015 jsou kvůli změnám v právních předpisech fyzické osoby povinny platit daň do 1. října následujícího roku.

Sázky

Sazba závisí na motoru, roce výroby a třídě vozidla. Mohou se měnit maximálně pětkrát ročně. Regionální orgány mohou stanovit diferencované sazby v závislosti na životnosti vozidla.

Daňové sazby (na 1 hp):

• osobní automobily - 2,5-15 rublů;
• motocykly - 1-5 rublů;
• autobusy - 5-10 rublů;
• nákladní automobily - 2,5-8,2 rublů;
• jiné samohybné vozy na housenkových kolejích - od 2,5 do 50 rublů;
• loď, loď, ostatní vodní vozidla - od 10 rublů;
• jachty a jiné motorové lodě - 20-40 rublů;
• hydrocyklus - od 25 do 50 rublů;
• vlečené lodě - 20 rublů;
• vrtulníky, letadla, další letadla - od 25 rublů.

Základ zdanění

Základna je vypočítána na základě výkonu, ale upravena o faktor zvýšení. Navíc je indikován takový ukazatel jako podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo. Základem pro výpočet je:

• výkon motoru - v automobilech a nákladních automobilech;
• hrubá kapacita - ve vodě a tažených vozidlech;
• cestovní pas motoru při vzletu v kilogramech - u leteckých vozidel;
• pro ostatní stroje - zařízení.

Doba vlastnictví vozu je stanovena měsíci. Na TS, jehož cena je více než 3 miliony rublů, se uplatňuje rostoucí faktor.

Zvláštní případy

Jaká je daň, která má být zaplacena, pokud bylo vyřazení z rejstříku nebo registrace vozidla během roku? V takových situacích je shromážděná částka redukční faktor. Tento poměr počtu měsíců, ve kterých bylo vozidlo registrováno, činilo 12. Měsíc, ve kterém bylo vozidlo doručeno (odebráno) z účtu, musí být zahrnuto do výpočtů.

Příklad:

Ivanov 10. června registrovaný v dopravní policie koupil auto (170 koní). V tomto případě je 100% podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo. Jak zjistit výši splatné daně? V takovém případě se použije poměr zvýšení 7:12 (auto bylo zakoupeno v šestém měsíci na účtu).

Pokud je vozidlo registrováno a odebráno z registru po dobu jednoho měsíce, vypočítá se poměr 1:12. Ale i v těchto případech je podíl daňového poplatníka v právu na vozidlo fixní.

Prohlášení

Podniky, které vůbec nemají vozidlo nebo jsou uvedeny pouze jako neregistrované vozy, například jako zboží, nepodávají prohlášení. Všechny ostatní organizace musí předložit zprávu o umístění zařízení, tj. O státní registraci vozidla. Majitelé vodních a leteckých plavidel informují o umístění podniku. Pokud se během vykazovaného období změnilo místo zápisu TS, mělo by se prohlášení předložit do oblasti, ve které byla uvedena, k 1. dni vykazovaného měsíce. Termín pro předložení prohlášení stanoví místní orgány, nejpozději však do 1. února.

Pravidla pro vyplnění prohlášení

V každém řádku je pouze jedna hodnota. Pokud neexistuje žádná informace pro žádný kód, místo něj je umístěn pomlčka.

Deklarace kromě titulní stránky obsahuje další dvě části, které poskytují podrobný výpočet pro každé auto a loď. Čepice označuje INN, CAT daňoví poplatníci, číslování stránek.

Plnění začíná od druhé části. První část obsahuje informace o každé obecní instituci, na jejímž území se nachází TS. Zde se vypočítá částka daně, která je poté převedena do oddílu 2.

Krycí list

Primární Prohlášení uveden kód „0“ na řádku „správný počet“. Vzhledem k tomu, přiznání se podává za rok do „daňového období“ vložit kód „34“ v případě, že společnost byla reorganizována nebo zlikvidována - „50“ dále uvedl varhany FNS kód a všechny údaje o plátci :. jménem organizace, NACE, kontaktní telefonní číslo.

Stejné údaje, ale v samostatné oblasti, jsou vyplněny těmi daňovými poplatníky, kteří jsou ve vykazovaném období reorganizováni.

V řádku "Spolehlivost" se uvádí:

• "1" - pokud je zpráva předložena samotným poplatníkem;
• "2" - pokud je zpráva předložena oprávněnou osobou.

Oddíl 1

• Стр. 010 - BCF.
• Стр. 020 - OCTM.
• Стр. 021 - celková výše daně.
• Стр. 023 - 027 - částka záloh vyplacených v průběhu roku.
• Стр. 030 - vypočítaná částka daně.
• Стр. 040 je částka uplatněná na snížení.

Pokud se TS nachází na území několika státních institucí, pak OKTMO každého z nich je uvedeno na stránkách 020-040. Zálohy Čtvrtletně vypočtená jako čtvrtina produktu na základě sazby a koeficientu zvýšení.

Vypočtená částka daně se vypočítá odečtením z celkové výše uvedených záloh. Pozitivní rozdíl je uveden v řádku 030, negativní - na řádku 040.

Art. 360 z daňového řádu stanoví, že pokud regionální orgány nestanoví účetní období pro zaplacení daně, pak podnikatelé neuvádějí výši uvedených záloh. V tomto případě hodnota řádku 021 musí odpovídat hodnotě řádku 030.

Oddíl 2

• Стр. 020 - OCTM.
• Стр. 030 - typ vozidla podle klasifikace.
• Стр. 040 - VIN TS.
• Стр. 050 - značka automobilu.
• Стр. 060 - registrační značka automobilu a letadla, číslo plavidla.
• Стр. 070 - základ pro výpočet výše daně.
• Стр. 080 - jednotka měření OKEI ("251" pro LP).
• Стр. 090 - ekologická třída.
• Стр. 100 - doba, která uplynula od vydání vozidla v letech (uvedeno, pokud jsou poskytovány diferencované sazby).
• Стр. 110 je počet měsíců vlastnictví automobilu.
• Стр. 120 - podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu ve prohlášení. Příklad jeho výpočtu je uveden níže.
• Стр. 130 - koeficient vlastnictví automobilů (Kv).
• Стр. 140 - rychlost.
• Стр. 150 je koeficient nárůstu (Kp).
• Стр. 160 - částka daně.
• Стр. 170 - počet měsíců používání dávky.
• Стр. 180 - preferenční koeficient (Cl).
• Стр. 190 - kód výsady.
• Стр. 200 - částka oprávnění Qu.
• Стр. 210 - kód oprávnění Kp.
• Стр. 220 - výše dávek Kp.
• Стр. 230 - kód oprávnění Cl.
• Стр. 240 - výše dávek Cl.

Nuance

Pokud regionální normativní akty stanoví převod částky daně na místní rozpočet, aniž by byl přidělen do obecních rozpočtů subjektů, vyplní se jedno prohlášení pro všechny TS a bude uveden jeden kód ZZÚ.

Základ pro výpočet výše daně ve vztahu k vozidlu s několika motory je určen součtem kapacit těchto jednotek. Pokud je výpočet vody a letadla v jednotkách, pak na straně 070 je uvedena hodnota "1".

Pokud je výkon motoru indikován v jiných jednotkách než l. Je nutné provést přepočet:

• kilowatty se vynásobí koeficientem 1,35962;
• kilogram-sílu-metr vynásobený 0,01333.

Výsledek by měl být zaokrouhlen na druhý znak a uveden na straně 070.

Pokud v technické dokumentaci informace o výkonu motoru vůbec nejsou k dispozici, je nutné předložit Federální daňové službě odborné stanovisko od výrobce.

Podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo: jak zjistit?

Ve zprávě se tato informace uvádí na řádek 120. Předtím byl podíl daňového poplatníka v právu na vozidlo ve prohlášení vykázán jako koeficient zvýšení. Organizace by nyní měly tuto hodnotu určit ve formě jednoduchého zlomku. Pokud organizace nezávisle zakoupila auto, neexistují žádné dotazy. Podíl daňového poplatníka v právu na vozidlo ve prohlášení se rovná jedné ("1 - / 1 ;").

Ale co když je společný majetek? Společnost LLC například zakoupila společně s zakladatelem kamion. Co je v tomto případě podíl daňového poplatníka na právu na vozidlo? Co na linku 120? "1 - / 2-;". Pokud LLC vlastní jednu třetinu TS, pak se do přehledu zadá "1/3".

Podíl daňového poplatníka na právu na leasingové vozidlo je rovněž uveden v obecných pravidlech. Pokud je název společnosti uveden v osvědčení o registraci vozidla v položce "majitel", mělo by být v prohlášení uvedeno "1 - / 1-;".

Při vyplňování prohlášení vzniká mnoho otázek pomocí účetního programu 1C. Pokud řádek "Podíl poplatníka na právo na vozidlo" 1 C vidí "1 - / 1 ;", nevypočítává výši daně. Proto program musí specifikovat "1/1".

Koeficient zvýšení (Kp)

Částka daně je určena produktem základny a sazbou. Ale pokud částka TC překročí 3 miliony rublů, je třeba ve výpočtech použít přírůstkový faktor. Jeho hodnota závisí na průměrné ceně vozidla, v roce jeho vydání.

V daňovém řádu Ruské federace existují takové koeficienty, které se vztahují na auto s průměrnou cenou 3-5 milionů rublů:

• 1.1 - pro automobily s výrobním obdobím nepřesahujícím 2-3 roky;
• 1,3 - automobilům vyrobeným před 1-2 lety;
• 1,5 - na nové automobily (výrobní doba je kratší než jeden rok).

Na tyto TS platí tyto koeficienty:

• 2 - auto, jehož cena se pohybuje mezi 5-10 milionů rublů., Vydáno nejdříve před 5 lety;
• 3 - auto, jehož cena se pohybuje mezi 10-15 milionů rublů., Vydáno nejvíce před 10 lety;
• 3 - 20 let staré vozy, cena za které začíná z 15 milionů rublů.